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基于公司治理视角下的财务控制研究

作　者: 李莎娜
导　师: 李文兴
学　校: 北京交通大学
专　业: 会计学
关键词: 公司治理 财务控制 实证研究
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要


以往研究财务控制失效时,总是从系统内部的相互牵制、相互监督及相互复核等工作程序上寻找原因,而没有充分意识到财务控制和公司治理结构相互脱节以及公司治理结构本身存在的缺陷所导致的财务控制失效的问题。近年来,国内外一系列重大财务舞弊案件频频发生,使财务控制与公司治理的关系、互动机制逐渐成为财务控制研究的焦点。本文从公司治理的角度,探讨了公司治理结构对财务控制的影响。首先,从经济学的视角出发,分别论述了公司治理和财务控制相关理论以及二者之间的关系;其次,从公司治理结构的角度,阐述了股权结构、董事会结构、监事会结构以及激励制度对财务控制的影响;最后,在规范分析的基础之上,采用实证研究的方法,通过主成分分析和多元线性回归模型,分析我国国有控股上市公司治理结构对财务控制效率的影响。基于以上研究结果,本文从财务控制环境和公司治理结构两个层面提出了完善公司财务控制系统的建议。

全文目录


致谢  5-6
中文摘要  6-7
ABSTRACT  7-11
1 绪论  11-21
  1.1 研究背景及意义  11-12
    1.1.1 研究背景  11-12
    1.1.2 研究意义  12
  1.2 文献综述  12-17
    1.2.1 公司治理相关文献回顾  12-14
    1.2.2 财务控制相关文献回顾  14-16
    1.2.3 基于公司治理下的财务控制研究文献回顾  16-17
    1.2.4 小结  17
  1.3 研究思路及方法  17-21
    1.3.1 研究思路  17-20
    1.3.2 研究方法  20
    1.3.3 研究创新点  20-21
2 公司治理的相关理论  21-28
  2.1 产生及理论基础  21-22
    2.1.1 公司治理理论的产生  21-22
    2.1.2 公司治理结构的产生及理论基础  22
  2.2 概念界定  22-24
  2.3 有效的公司治理结构的功能和特征  24-25
  2.4 公司治理内容  25
  2.5 我国公司治理的现状  25-28
3 财务控制的相关理论  28-34
  3.1 概念界定  28-31
    3.1.1 内涵  28-29
    3.1.2 目标  29
    3.1.3 主体及客体  29
    3.1.4 实现方式  29-30
    3.1.5 实施手段  30-31
  3.2 基于公司治理的财务控制基本内容  31
  3.3 公司治理现状下财务控制出现的问题及原因分析  31-34
4 基于公司治理下的财务控制研究  34-40
  4.1 公司治理结构和财务控制的关系  34-35
  4.2 股权结构对财务控制权的影响  35-36
  4.3 董事会对财务控制权的影响  36-37
  4.4 高层管理人员对财务控制权的影响  37-38
  4.5 融资结构(债权人)对财务控制权的影响  38-39
  4.6 审计委员会、监事会及独立董事对财务控制权的影响  39-40
  4.7 激励制度对财务控制权的影响  40
5 实证研究  40-59
  5.1 数据来源与样本选择  40-42
  5.2 假设的提出  42-44
    5.2.1 基于股权结构的假设  42
    5.2.2 基于董事会结构的假设  42-43
    5.2.3 基于监事会结构的假设  43
    5.2.4 基于激励制度的假设  43-44
  5.3 变量定义  44-45
    5.3.1 公司治理结构变量定义  44
    5.3.2 财务控制变量定义  44-45
  5.4 模型建立  45-46
  5.5 实证分析  46-58
    5.5.1 财务控制效率的主成分分析  46-51
    5.5.2 公司治理结构与内部控制效率的多元线性回归分析  51-58
  5.6 实证分析结果  58-59
6 完善企业财务控制体系的建议  59-64
  6.1 从财务控制环境方面完善控制系统  59-61
    6.1.1 信息化建设  59
    6.1.2 制度化建设  59-60
    6.1.3 诚信体制建设  60
    6.1.4 企业文化建设  60-61
  6.2 从公司治理结构方面完善财务控制体系  61-64
    6.2.1 从股权结构完善  61-62
    6.2.2 从董事会特征层面完善  62
    6.2.3 从审计委员会、监事会及独立董事层面完善  62-64
7 结论  64-65
参考文献  65-67
作者简历  67-68

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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