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我国企业员工持股计划研究

作　者: 王智进
导　师: 田广研
学　校: 西安建筑科技大学
专　业: 马克思主义理论
关键词: 企业员工持股股权
分类号: F272.92
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

员工持股计划(Employee Stock Ownership Plan,简称ESOP)起源于上世纪五十年代的美国,它是一种有效的员工福利机制和企业激励机制。在这种机制下,员工既是劳动者、人力资本的所有者,又是资产所有者。由于其所具有的优势,使得员工持股计划在过去的五十多年里,在全世界快速发展起来。我国员工持股计划的相关理论研究与实践开展开始于上世纪八十年代,在这近三十年的发展过程中,取得了很多的成绩,但也产生了许多的问题。员工持股计划对探索有中国特色的社会主义市场经济条件下公有制的实现、完善现代企业制度,推动企业股权结构改革和发展,推进收入分配关系的调整,促进社会保障制度的完善和员工投资理财观念的变化,维护社会长治久安,建设小康社会均有着重要的意义。本文从员工持股计划的内容和特征出发,以“双因素经济论”、“分享经济论”等理论为基础,对员工持股计划进行了详细的介绍,阐述了实施员工持股计划的现实意义和重要性,然后以美国为例,论述了国外先进国家的发展过程,汲取实施员工持股计划的有益经验,同时分析了现阶段我国企业员工持股计划实施的现状、问题及产生此类问题的原因,目的在于说明可通过引入员工持股计划解决我国企业所有制改革过程中产生的问题。在此基础上提出完善我国企业员工持股计划的若干建议和政策法规方面的相关配套措施,为员工持股计划能够在我国顺利实施并发挥重要作用献计献策。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-10
1 绪论  10-14
  1.1 选题的背景和依据  10
  1.2 国内外研究现状  10-12
  1.3 研究目的和意义  12
  1.4 论文的研究思路、逻辑结构和研究方法  12-14
2 员工持股计划的理论基础  14-19
  2.1 马克思主义的相关理论  14-16
    2.1.1 劳动价值理论  14
    2.1.2 合作工厂理论  14-15
    2.1.3 社会所有制理论  15-16
  2.2 西方员工持股的相关理论  16-19
    2.2.1 双因素经济论  16
    2.2.2 分享经济理论  16-17
    2.2.3 民主公司论  17
    2.2.4 专门投资理论  17-18
    2.2.5 第三条道路理论  18-19
3 员工持股计划概述  19-27
  3.1 员工持股计划的含义  19
  3.2 员工持股计划的员工股与普通股票的区别  19
  3.3 员工持股计划的目的  19
  3.4 员工持股计划的基本类型  19-21
    3.4.1 福利型和风险型  19-20
    3.4.2 现金出资型和非现金出资型  20
    3.4.3 实股型、虚股型、分配权型  20
    3.4.4 员工所有制和员工参与制  20
    3.4.5 全体员工持股型和部分员工持股型  20-21
    3.4.6 自然人持股型和法人持股型  21
  3.5 员工持股计划的实施  21-22
  3.6 员工持股计划的基本特征  22
  3.7 员工持股计划的意义  22-27
    3.7.1 促进经济的发展和体制改革的深化  22-23
    3.7.2 促进国有经济战略调整和中小企业改革  23-24
    3.7.3 推动现代企业制度的建立和发展  24
    3.7.4 推进收入分配关系的调整  24-25
    3.7.5 促进社会保障制度的完善  25
    3.7.6 有利于提高企业的经营效率与效益  25-27
4 国外员工持股计划的现状分析：以美国为例  27-35
  4.1 美国员工持股计划的历史沿革  27-29
  4.2 美国员工持股计划的类型  29-30
    4.2.1 非杠杆型员工持股计划  29-30
    4.2.2 杠杆型员工持股计划  30
  4.3 美国员工持股计划的特点  30-31
  4.4 美国员工持股计划的作用  31-33
  4.5 与中国员工持股计划的比较  33-35
    4.5.1 制度背景的不同  33
    4.5.2 目的和具体措施的不同  33
    4.5.3 企业财产关系和劳资关系的不同  33-34
    4.5.4 组织管理体制极其运行方式的不同  34-35
5 我国企业员工持股计划的现状、问题及产生的原因  35-43
  5.1 我国企业员工持股计划的发展过程  35-36
  5.2 我国企业员工持股的现状  36-39
    5.2.1 上市公司的员工持股现状  36-37
    5.2.2 非流通的员工持股现状  37-39
  5.3 我国企业员工持股计划存在的问题  39-41
    5.3.1 员工持股计划的认识存在分歧  39-40
    5.3.2 员工持股非自愿实施的强制性  40
    5.3.3 缺乏融资渠道  40
    5.3.4 员工持股会的地位待定  40
    5.3.5 缺乏税收等方面的优惠政策  40-41
  5.4 产生上述问题的原因  41-43
    5.4.1 员工持股的目标定位错误  41
    5.4.2 政策法规的严重滞后  41-42
    5.4.3 实践操作缺乏必要的技术指导  42-43
6 完善我国员工持股计划的对策及建议  43-53
  6.1 我国企业实行员工持股计划应把握的原则  43-44
    6.1.1 有偿与无偿相结合的原则  43
    6.1.2 股权收益与股权参与相结合的原则  43-44
    6.1.3 持股的广泛性和差别性原则  44
  6.2 我国企业员工持股计划的适用范围  44-46
    6.2.1 上市公司员工持股  44
    6.2.2 股份合作企业员工持股  44-45
    6.2.3 国有企业和集体企业员工持股  45
    6.2.4 民营企业员工持股  45-46
  6.3 持股员工的资格确定  46-47
  6.4 我国员工持股计划实施的若干建议  47-49
    6.4.1 统一认识，正确定位  47-48
    6.4.2 坚持自愿原则  48
    6.4.3 改善员工的购买力  48
    6.4.4 明确员工持股会的地位  48-49
    6.4.5 积极宣传典型企业  49
  6.5 政策法规方面的配套措施  49-53
    6.5.1 建立员工持股计划的相关法律体系  49-50
    6.5.2 对员工持股计划的财税支持  50-51
    6.5.3 对员工持股计划的金融支持  51-53
7 结论  53-55
  7.1 论文的主要观点  53
  7.2 论文的创新点  53
  7.3 本文未涉及的问题  53-54
  7.4 论文的总结  54-55
参考文献  55-58
致谢  58-59
附录：硕士研究生学习阶段发表的论文  59

我国企业员工持股计划研究

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