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旭光公司COSO内部控制框架的应用研究

作　者: 谭俊魏
导　师: 李梅
学　校: 兰州大学
专　业: 工商管理
关键词: COSO 内部控制旭光公司
分类号: F426.63
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

1992年COSO委员会发布《内部控制---整体框架》的报告,即著名的COSO报告。该报告提出：“内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”同时提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。COSO报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制的整体框架,得到公司董事会、管理当局、投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可,成为迄今为止最权威的内部控制的概念。当今社会,中小企业在我国国民经济中起着重要作用,而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。旭光公司是一典型的民营电子企业,具有一定的代表性。通过针对旭光公司COSO内部控制整体框架的应用研究,探讨中小企业对内部控制应用的相关问题,从内部环境的完善、企业合理目标的确定、风险系统的建立和完善、控制活动的落实、信息系统的建立和完善、加强内部控制评价以及营造良好外部环境等方面提出了完善旭光公司内部控制的对策建议。

全文目录

中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-6
一、绪论  6-10
  (一) 研究背景及意义  6-7
  (二) COSO框架理论文献综述  7-9
  (三) 研究方法  9-10
二、COSO内部控制框架综述  10-14
  (一) COSO内部控制框架提出的背景  10-11
  (二) COSO内部控制框架的意义  11-14
三、COSO内部控制框架在企业中的应用  14-28
  (一) 内部控制的重要性  14-17
  (二) 内部控制的框架  17-20
  (三) 内部控制的目标和原则  20-23
  (四) 内部控制的内容  23-26
  (五) 改善内部控制的关键  26-28
四、旭光公司实行COSO内部控制框架应用情况  28-33
  (一) 旭光公司初期实行COSO内部控制状况  28-31
  (二) 旭光公司内部控制制度设计原则  31-33
五、基于COSO内部控制框架的旭光公司内控体系调整  33-47
  (一) 完善内部环境  33-34
  (二) 完善现代法人治理结构及建立行之有效的监督与检查  34-44
  (三) 加强会计及其他治理人员的岗位培训  44-45
  (四) 加强公司相关人员的法律法规教育  45-47
六、结论  47-49
  (一) 遵循法律法规的有关规定和切合中小企业实际情况的原则  47
  (二) 岗位责任原则  47
  (三) 原则性和灵活性协调配合  47-48
  (四) 讲究成本效益原则  48-49
参考文献  49-51
致谢  51

旭光公司COSO内部控制框架的应用研究

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