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战略视角下审计风险评价模型的应用研究

作　者: 刘颖辉
导　师: 杨金廷
学　校: 河北工程大学
专　业: 企业管理
关键词: 战略视角审计风险重大错报风险层次分析法模糊评价
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

对审计风险的准确把握和控制一直是审计行业关心的重大课题,尤其是在社会经济迅猛发展的今天,交易媒介不断创新,审计业务种类繁多,会计核算也日趋复杂,加之我国相关的法律法规还不健全,市场规则还不完善,企业投机倒把,账面舞弊的现象时有发生,因此审计结论与实际情况发生偏差的可能性也在不断增加,审计风险随之加大。传统审计风险模型在一定程度上对注册会计师的审计工作起到了一定的指导作用,但在经济领域矛盾丛生、复杂多变的今天,该模型的应用显然就不够全面。传统审计风险模型不深入考虑会计报表背后的东西,不注重从宏观层面上了解企业及其环境,对审计风险因素考虑并不全面,只局限于审计过程和所审计的对象,是与当代社会经济发展所不相适应的。战略视角下新的审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险,该模型是一种以战略的视角,运用战略的思维,借鉴战略管理方法的一种新的审计风险模型。它从整体上全面考虑产生审计风险的各种相关因素,而不仅仅是交易类别和账户余额层次的风险。注重分析被审计单位所处的外部环境、企业的目标和战略,将审计视野由以往关注内部控制和具体认定层次的风险扩大到企业环境、发展战略、公司治理结构等宏观方面,符合战略的内涵和要求。本文就是在分析传统审计风险模型不足的基础上,详细阐述了战略视角下新审计风险模型的产生背景、应用框架、战略相关性以及该模型的战略特点,尤其是对构成新审计风险模型的重大错报风险部分,更是做了较为具体的分析和讲解。文章结尾部分用案例进一步介绍了新审计风险模型的具体应用,并指出了战略视角下新审计风险模型在我国发展的必要性和策略。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章绪论  10-19
  1.1 选题背景及意义  10-11
  1.2 国内外文献综述  11-17
    1.2.1 有关战略思想的研究概况  11-14
    1.2.2 有关审计风险的研究概况  14-17
  1.3 本文技术路线及研究内容  17-18
    1.3.1 本文技术路线  17
    1.3.2 本文研究方法  17
    1.3.3 本文研究内容  17-18
  1.4 本文创新之处  18
  1.5 本章小结  18-19
第2章审计方法的演进与审计风险概述  19-29
  2.1 审计的起源与发展  19-20
  2.2 审计方法的演进  20-22
  2.3 审计风险概述  22-28
    2.3.1 审计风险的含义  22-23
    2.3.2 审计风险产生的原因  23-27
    2.3.3 审计风险的特点  27-28
  2.4 本章小结  28-29
第3章传统审计风险模型概述  29-33
  3.1 传统审计风险模型的产生背景  29
  3.2 传统审计风险模型的构成  29-31
    3.2.1 传统审计风险模型的要素分析  29-30
    3.2.2 传统审计风险模型各要素之间的关系  30-31
  3.3 传统审计风险模型的缺失之处  31-32
  3.4 本章小结  32-33
第4章战略视角下新审计风险模型研究  33-54
  4.1 战略的内涵与战略管理方法  33-39
    4.1.1 战略的内涵  33-34
    4.1.2 常见的战略管理方法  34-39
  4.2 新审计风险模型概述  39-44
    4.2.1 新审计风险模型的产生  39-41
    4.2.2 新审计风险模型的应用框架  41
    4.2.3 重大错报风险  41-44
  4.3 战略分析与新审计风险模型应用的相关性  44-50
    4.3.1 外部环境要素的相关性  44-45
    4.3.2 内部战略要素的相关性  45-49
    4.3.3 分析对象的相关性  49
    4.3.4 风险的相关性  49-50
  4.4 新审计风险模型的战略特点  50-52
  4.5 本章小结  52-54
第5章战略视角下新审计风险模型应用案例分析  54-84
  5.1 案例概况简述  54
  5.2 企业重大错报风险的战略因素分析  54-71
    5.2.1 行业环境分析  54-55
    5.2.2 政治法律环境分析  55-57
    5.2.3 资源环境分析  57-58
    5.2.4 技术环境分析  58-59
    5.2.5 经营战略分析  59-62
    5.2.6 内部控制分析  62-63
    5.2.7 财务状况分析  63-71
  5.3 模糊综合评价方法简介  71-77
    5.3.1 糊集合的概念  71-72
    5.3.2 模糊隶属度函数  72-73
    5.3.3 模糊集合的运算  73-74
    5.3.4 模糊综合评价模型的应用步骤  74-77
  5.4 模糊综合评价方法在重大错报风险评估中的应用  77-83
  5.5 本章小结  83-84
第6章推进战略视角下新审计风险模型的必要性及策略  84-86
  6.1 进战略视角下新审计风险模型的必要性  84
  6.2 进战略视角下新审计风险模型的策略  84-85
  6.3 本章小结  85-86
结论与展望  86-87
致谢  87-88
参考文献  88-91
作者简介  91
攻读硕士期间发表的论文和科研成果  91-92

战略视角下审计风险评价模型的应用研究

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