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论我国个人所得税立法的改革与完善

作　者: 倪超
导　师: 程宝山
学　校: 郑州大学
专　业: 法律
关键词: 个人所得税立法借鉴完善
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 489次
引　用: 2次
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内容摘要

我国开征个人所得税已近30年,伴随着经济的飞速发展和人民群众收入的不断提高,尤其是在1994年分税制改革后,个人所得税在我国税收制度中所占的地位也逐渐提高,根据财政部的报告显示,个人所得税目前已经是我国的第四大税种。但是我们也可以从各种统计数据中明显地看到个人所得税在收入调节方面起到的作用还不够,工薪阶层成为了个人所得税缴纳的主力军,同时有研究显示,我国个人所得税在征收前后,基尼系数并无大的变化,随着贫富差距的不断扩大,广大人民群众需要改革和完善个人所得税以使其在缩小贫富差距方面起到更大的作用,本文也正是在这种背景下展开研究的。本文正文除引言共分为三个部分：第一部分是对个人所得税的介绍,首先对个人所得税的概念、要素、征收模式、功能以及历史沿革上对个人所得税做了一个横向和纵向的概括,主要是为我们认识和分析个人所得税打下了基础。本文的第二部分是对我国的个人所得税做了一个较为系统的介绍,包括了我国个人所得税的立法现状以及其存在的缺陷,我国个人所得税立法主要是基于立法当时的具体国情进行的,在当时也起到了非常积极的作用,近年来立法机关对个人所得税的立法进行了不断地调整,也起到了非常好的作用,但是我们同时也应当看到,由于时代的变迁和经济的发展,个人所得税立法当中已经有一些规范不再符合现实的需要,对这一部分规范我们需要进行借鉴和完善。本文的第三部分在第二部分提出问题和缺陷的基础上,对其他国家的相关立法进行了借鉴,并在借鉴的基础上提出了相关的立法建议,并且文章也注意到了,在进行立法借鉴和完善时必须注意到国情的不同而不能照搬照抄别国的立法,要时刻注意到我国是一个人口众多发展中国家,所以在改革和完善上要‘坚持税负公平的基础上兼顾到征收的效率。本部分主要对我国现行的征收模式、征收制度、税率等方面提出了自己的立法建议。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
1 引言  10-12
  1.1 选题背景  10
  1.2 研究目的  10-11
  1.3 研究意义  11-12
2 个人所得税概论  12-22
  2.1 个人所得税的基本要点  12-16
    2.1.1 纳税人  12
    2.1.2 个人所得税的征税对象  12-14
    2.1.3 个人所得税税率  14
    2.1.4 费用扣除与生计扣除  14-16
  2.2 个人所得税的征收模式  16
  2.3 个人所得税的功能  16-17
  2.4 个人所得税的历史沿革  17-20
    2.4.1 国外个人所得税历史沿革  17-18
    2.4.2 我国的个人所得税的历史沿革  18-20
  2.5 征收个人所得税的理论基础  20-22
    2.5.1 征收个人所得税的法理学基础  20
    2.5.2 征收个人所得税的社会学基础  20-21
    2.5.3 征收个人所得税的经济学基础  21-22
3 我国个人所得税的立法现状及其存在的缺陷  22-33
  3.1 我国个人所得税的立法现状  22-28
    3.1.1 关于纳税人的立法  22
    3.1.2 关于征收对象的立法  22-24
    3.1.3 关于税率的立法  24-27
    3.1.4 关于应纳税所得额计算的立法  27
    3.1.5 我国个人所得税的征收管理  27-28
  3.2 我国现行个人所得税立法存在的缺陷  28-33
    3.2.1 征收模式存在的立法缺陷  28-30
    3.2.2 税率存在的立法缺陷  30-31
    3.2.3 纳税申报制度立法缺陷  31-32
    3.2.4 税收征收管理存在的立法缺陷  32-33
4 我国个人所得税立法的借鉴与完善  33-45
  4.1 征收模式立法的借鉴与完善  33-36
    4.1.1 国外采用个人所得税的征收模式  33-35
    4.1.2 我国应当采用的个人所得税征收模式  35-36
  4.2 税率立法的借鉴与完善  36-40
    4.2.1 国外采用的个人所得税税率及其改革趋势  37-39
    4.2.2 我国应当采用的个人所得税税率  39-40
  4.3 纳税申报制度的立法借鉴与完善  40-42
    4.3.1 国外采用的纳税申报制度  40-41
    4.3.2 我国应当选择纳税申报制度  41-42
  4.4 征管制度的立法借鉴与完善  42-45
    4.4.1 国外个人所得税征收管理制度  42-43
    4.4.2 我国应当选择的个人所得税征管制度  43-45
5 结论  45-46
参考文献  46-48
致谢  48-49
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果  49

论我国个人所得税立法的改革与完善

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