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我国证券交易印花税改革初探

作　者: 朱文旭
导　师: 史耀斌
学　校: 财政部财政科学研究所
专　业: 财政学
关键词: 证券交易印花税财政收入市场效应证券税制
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

证券交易印花税收入是政府收入体系的一个组成部分,属于财政资金范畴。它是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式,是政府通过合法程序获得的税收收入。当前我国证券交易印花税收入规模不断扩大,管理逐步规范，但与发达市场经济国家和完善的证券税制的要求相比,还存在一定差距。我们应该借鉴国外有益经验,进一步建立健全税制体系,不断深化证券交易印花税改革,以充分发挥我国证券税制的功能。本文从此大背景出发,将实证分析与规范分析、定性分析与定量分析、理论分析与实践分析、国际比较与我国实际分析、文字表述与图表分析等方法相结合,力图使论文的论证和结论具有规范性和理论性。本文共分为六章,各章具体安排如下：第一章绪论。对选题的理论意义和现实意义、目前国内外的研究进展、本论文的研究思路、研究方法和结构安排以及论文的创新和不足等基本问题进行论述,明确了本文研究的主题、思路和基本框架。第二章证券交易印花税及证券市场的相关理论概述。本章是全文的逻辑起点和理论基础,从规范的角度考察了证券交易印花税的概念和功能,对国内外几个通用的概念进行了界定,分析了证券市场的特征,指出证券交易印花税收入是财政收入的重要组成部分,同时具有调节资金流向和调控证券市场的功能与效应。本章为全篇论文构筑了基本理论平台。第三章我国证券交易印花税的改革历程与现状。回顾我国证券交易印花税发展改革的历程,帮助我们深刻理解我国证券交易印花税及其市场效应,以明了对其进行规范完善的重要意义,为第四章的分析评价提供背景和材料支持。第四章我国证券交易印花税效应分析及评价。通过收集和分析我国证券交易印花税的相关统计数据,对证券交易印花税对政府财政收入和股票市场的效应进行分析,总结得出我国证券交易印花税对宏观经济的总体效应。第五章证券交易印花税国际比较。本章主要从证券交易印花税种和证券税制方面寻找对我国证券交易印花税改革有益的借鉴。第六章改革证券交易印花税的政策取向。在以上分析和判断的基础上,指明我国证券交易印花税现存的问题,阐明进一步改革我国证券交易印花税的思路,提出改革我国证券交易印花税的近期和长期政策取向。这一章,可以看作是本文的最终归宿。

全文目录

摘要  3-5
ABSTRACT  5-7
目录  7-9
第一章绪论  9-17
  第一节选题背景及意义  9-10
    一.选题背景  9-10
    二.研究意义  10
  第二节国内外相关研究成果综述  10-14
    一.国外相关研究成果综述  11-12
    二.国内相关研究成果综述  12-14
    三.国内外相关研究成果简要评述  14
  第三节研究方法与创新、不足之处  14-17
    一.研究思路和方法  14-15
    二.创新及不足  15-17
第二章证券交易印花税及证券市场的相关理论概述  17-23
  第一节证券交易印花税理论考察  17-19
    一.印花税的产生  17
    二.印花税和证券交易印花税的概念  17-18
    三.证券交易印花税的功能与效应  18-19
  第二节相关概念解释  19-20
    一.证券交易税  19
    二.证券交易印花税  19
    三.证券税制  19-20
  第三节证券市场理论综述  20-23
    一.证券市场的基本特征  20-21
    二.波动性的内涵  21-23
第三章我国证券交易印花税的改革历程与现状  23-31
  第一节我国证券交易印花税的发展历程  23-26
    一.我国证券交易印花税的历史回顾  23-25
    二.对我国证券交易印花税发展过程的评价  25-26
  第二节我国证券交易印花税政策调整的市场效应及原因  26-31
    一.弱效特性  28-29
    二.噪声交易者的存在  29-31
第四章我国证券交易印花税效应分析及评价  31-45
  第一节证券交易印花税对政府财政收入的效应分析  31-35
    一.证券交易印花税是财政收入的重要来源  31
    二.证券交易印花税的财政收入效应分析  31-33
    三.证券交易印花税政策调整对财政收入的影响分析  33-35
  第二节证券交易印花税对股票市场的效应分析  35-45
    一.证券交易印花税政策调整对市场成交量的影响分析  36-38
    二.证券交易印花税政策调整对市场收益率的影响分析  38-40
    三.证券交易印花税政策调整对股价指数的影响分析  40-44
    四.证券交易印花税政策调整对股市波动性的效应总结  44-45
第五章证券交易印花税国际比较  45-49
  第一节证券交易印花税税种的国际比较  45-46
    一.税种选择比较  45
    二.纳税人选择比较  45-46
    三.税率选择比较  46
  第二节证券税制的国际比较  46-49
    一.在证券发行环节征收印花税  46
    二.在证券交易环节征收证券交易税  46-47
    三.在证券转让环节征收资本利得税  47
    四.在证券投资收益环节征收所得税  47
    五.在证券财产转移环节征收遗产税和赠与税  47-48
    六.对证券机构课税  48-49
第六章改革证券交易印花税的政策取向  49-54
  第一节现行证券交易印花税存在的主要问题  49-50
  第二节改革政策取向  50-54
    一.正确认识证券交易印花税的功能  50-51
    二.修正证券交易的课税范围  51-52
    三.证券交易印花税实行差别税率  52
    四.设立专门的证券交易税税种  52
    五.纳税义务要侧重于证券交易中的卖方  52-53
    六.完善监管环境,强化信息披露  53-54
结束语  54-55
参考文献  55-57
研究生期间发表论文  57-59
后记  59-60

我国证券交易印花税改革初探

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