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促进我国区域经济协调发展的税收政策研究

作　者: 齐鹏飞
导　师: 姚林香
学　校: 江西财经大学
专　业: 财政学
关键词: 区域经济协调发展税收政策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 231次
引　用: 2次
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内容摘要

改革开放三十年以来,我国经济一直保持高速增长,但与之相伴的却是我国区域间经济差距的扩大,东、中、西、东北各地区经济发展呈现出明显的“马太效应”,突出表现在区域间经济发展水平、居民人均收入以及人均消费水平等方面差距日益扩大。并且随着经济的进一步发展,这种差距有进一步扩大的趋势。这不论对我国的经济发展还是社会的安定和谐都产生了诸多不利影响。因此,研究我国区域经济发展差距存在的原因以及促进我国区域经济协调发展的政策建议具有重大的实际意义。税收政策是我国政府对经济进行宏观调控的重要政策之一,对于区域经济的协调发展,起着非常重要的作用。本文通过税收政策对投资、劳动、技术以及公共品等区域经济发展必不可少的要素的影响,分析了税收政策影响区域经济发展的作用机理。并通过对我国区域经济现状及现行区域税收政策的比较分析,发现随着经济的不断发展,我国区域经济差距日益扩大,而税制的不合理以及优惠政策的不全面又是导致这一差距的重要原因。最后结合我国的实际国情,对促进我国区域经济协调发展的税收政策提出一系列改革建议。全文共分为四个部分:第一部分是导论。这部分一方面主要是说明区域经济协调发展的意义,同时将现有的对促进区域经济协调发展税收政策的研究现状进行了梳理。另一方面概括了本文的研究内容与研究方法,并指出其中的创新点和不足之处。第二部分是相关理论研究。首先简要介绍了税收政策以及区域经济协调发展的内涵;然后分别从内因和外因两方面综合分析了税收政策为什么可以影响区域经济的协调发展;最后通过研究税收政策对各种生产要素以及公共品提供的影响来分析税收政策怎么来影响区域经济的协调发展。第三部分是我国区域经济发展差异现状及相关税收政策评析。首先将我国划分为东部、中部、西部以及东北地区,并通过人均生产总值、财政收入、居民生活水平以及产业结构等方面对这四大地区的经济发展现状进行了实证和比较分析。从分析中可以看出,我国不同地区的经济发展差距随着经济的发展在不断扩大。其次对我国四大地区的现行区域税收政策进行了概述。然后通过对现行区域税收政策的比较发现,现行政策在促进区域经济协调发展方面存在税制结构、税种设计以及优惠政策等方面的不足,主要表现为:间接税与直接税的比例导致税收调控社会收入的功能弱化;消费税、营业税、资源税制约了中西部地区的经济发展;企业所得税汇总纳税的办法造成了税收收入和税源的背离;区域税收优惠政策无法为中西部经济发展带来真正的优惠。第四部分是优化促进我国区域经济协调发展的税收政策建议。通过前面对存在问题的分析,结合我国实际情况,提出了优化我国区域税收政策的五个原则,并从这几个原则出发,提出了相应的对策建议,主要有:适当增加所得税的比重来缩小东西部经济发展的差距;调整消费税、营业税、资源税的征收范围以及相关税率以协调东西部经济发展;完善跨区经营所得税汇总纳税办法来扶持中西部地区财力;优化税收优惠政策,在促进产业结构升级的同时进一步协调区域经济的发展。

全文目录

摘要  8-10
Abstract  10-12
1. 绪论  12-17
  1.1 选题背景与研究意义  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-15
    1.2.1 国外研究现状  13-14
    1.2.2 国内研究现状  14-15
  1.3 研究内容与研究方法  15-16
    1.3.1 研究内容  15-16
    1.3.2 研究方法  16
  1.4 主要创新点和不足  16-17
2. 税收政策与区域经济协调发展相关理论分析  17-29
  2.1 税收政策与区域经济协调发展内涵  17-18
    2.1.1 税收政策的内涵  17-18
    2.1.2 区域经济协调发展的内涵  18
  2.2 税收政策促进区域经济协调发展的理论依据  18-21
    2.2.1 税收政策在高度统一下的区域、产业差异性  19
    2.2.2 “市场失灵”的存在需要税收政策进行干预  19-20
    2.2.3 税收作为一种分配形式对区域经济的影响  20-21
    2.2.4 税收政策作为经济调控手段的比较优势  21
  2.3 税收政策促进区域经济协调发展的作用机理  21-29
    2.3.1 税收政策对投资的影响  22-23
    2.3.2 税收政策对劳动供给的影响  23-25
    2.3.3 税收政策对技术投入的影响  25
    2.3.4 税收政策对区域资源配置的影响  25-27
    2.3.5 税收政策对区域公共品供给的影响  27-29
3. 我国区域经济发展差异现状及相关税收政策评析  29-44
  3.1 我国当前区域经济发展差异的实证分析  29-36
    3.1.1 我国东、中、西以及东北四大地区的界定划分  29
    3.1.2 各地区人均生产总值的比较分析  29-30
    3.1.3 各地区财政收入的比较分析  30-32
    3.1.4 各地区居民生活水平的比较分析  32-34
    3.1.5 各地区产业结构的比较分析  34-36
  3.2 我国现行区域税收政策  36-40
    3.2.1 鼓励东部开放的税收政策  36-37
    3.2.2 加快西部大开发的税收政策  37-38
    3.2.3 振兴东北老工业基地的税收政策  38-39
    3.2.4 促进中部崛起的税收政策  39-40
  3.3 我国现行区域税收政策存在的问题  40-44
    3.3.1 税制结构有待优化与完善  40-41
    3.3.2 消费税无法推动中西部经济发展  41
    3.3.3 营业税地区分布严重不均  41-42
    3.3.4 所得税汇总纳税造成了税收收入和税源的背离  42
    3.3.5 资源税制约了中、西部地区的财力和发展空间  42-43
    3.3.6 区域税收优惠政策很难做到“真实惠”  43-44
4. 优化促进我国区域经济协调发展的税收政策建议  44-53
  4.1 促进我国区域经济协调发展的税收政策的基本原则  44-46
    4.1.1 公平与效率兼顾的原则  44-45
    4.1.2 市场为主导、政策作协调的原则  45
    4.1.3 因地制宜、对症下药的原则  45-46
    4.1.4 调控手段多元化的原则  46
    4.1.5 区域协调发展与可持续发展相结合的原则  46
  4.2 现行税制的改革与完善  46-49
    4.2.1 降低流转税比重，公平收入分配  46-47
    4.2.2 调整消费税征收范围  47-48
    4.2.3 促进营业税区域化  48
    4.2.4 完善企业所得税制度  48-49
    4.2.5 加大资源税调控力度  49
  4.3 优化现行税收优惠政策  49-51
    4.3.1 强化间接优惠、弱化直接优惠  50
    4.3.2 注重产业性优惠的同时，合理运用区域性优惠  50-51
  4.4 相关配套措施  51-53
    4.4.1 调整财税管理体制，完善税权划分  51
    4.4.2 加强税收征管，提高征管绩效  51-53
5. 结论  53-54
参考文献  54-57
后记  57

促进我国区域经济协调发展的税收政策研究

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