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衍生金融交易信息披露制度研究
作 者: 张媛
导 师: 张国元
学 校: 华东政法大学
专 业: 国际法学
关键词: 衍生金融交易 信息披露 金融监管
分类号: D922.28
类 型: 硕士论文
年 份: 2009年
下 载: 70次
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内容摘要
近年来,衍生金融工具发展迅速,但相关监管却相对滞后,特别是信息披露方面,延迟或是恶意的信息披露常常导致严重的后果,甚至扰乱国家的金融秩序。为了有效提高市场透明度,使信息使用者在正确分析信息后作出正确决策,规避市场风险,维护金融市场的稳定,本文以衍生金融交易的监管为着力点,选取衍生金融交易信息披露制度作为具体研究对象,从衍生金融交易信息披露制度的理论基础入手,详细阐释其价值取向。在深入分析各主要国家和国际组织的相关立法基础上,主要从比较法角度,指出其对中国衍生金融交易信息披露制度的借鉴意义,进而提出完善我国衍生金融交易信息披露制度的建议。按照论述的逻辑体系,本文共分三章,主要内容如下:第一章主要阐释了衍生金融交易信息披露制度的产生、发展、理论基础和重要性。笔者分别从社会学、经济学、法学的角度分析了衍生金融交易信息披露制度的理论基础,并分析了衍生金融交易信息披露制度的重要性,为提出衍生金融交易信息披露制度理论框架的进一步深入探讨做相应的铺垫。第二章主要采用比较研究的方法,通过对各国(以美国为典型代表)以及其他国际组织衍生金融交易信息披露制度的相关制度研究,紧密跟踪各国衍生金融交易信息披露方面最近理论成果和立法状况,笔者得出自己的理解和启示,提出对我国该制度的建立和完善的相关建议。第三章以前文为基础,分析衍生金融交易在中国发展的现状和前景,提出了完善我国衍生金融交易信息披露制度的立法建议。笔者全方位、多角度地分析了我国衍生金融交易发展的现状以及相关的法律规定,得出我国相关立法存在着缺乏专门的法律规范、立法散乱、监管主体混乱、缺乏详细的操作性等问题。从而提出建立我国衍生金融交易信息披露制度的内容安排:在确定全面性、及时性、一致性和信息分类原则基础上,建立一个以会计准则为基础、以公司为重点,以金融机构为主体,以风险披露为中心的全方位多层次的金融衍生工具信息披露法律规范体系。
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全文目录
摘要 4-6 Abstract 6-10 导言 10-15 一、衍生金融交易信息披露制度问题研究的目的和意义 11-12 二、理论工具和研究方法 12-13 三、本文的基本逻辑思路 13 四、几个需要说明的问题 13-15 第一章 衍生金融交易信息披露法律制度概述 15-28 第一节 衍生金融交易信息披露法律制度的产生和发展 15-17 一、衍生金融交易信息披露法律制度的概念 15-16 二、衍生金融交易信息披露法律制度的产生和发展 16-17 第二节 衍生金融交易信息披露制度的理论基础 17-26 一、衍生金融交易信息披露的社会基础 18-19 二、衍生金融交易信息披露的经济学基础 19-22 三、衍生金融交易信息披露的法学基础 22-24 四、信息披露法律规则的价值取向 24-26 第三节 衍生金融工具风险信息披露的重要性 26-28 一、信息披露制度对市场参与者的重要性 26 二、信息披露制度对市场监管机构的重要性 26-27 三、信息披露制度对实现市场奖惩机制的重要性 27 四、信息披露制度对金融稳定的重要性 27-28 第二章 西方国家、各国际组织衍生金融交易信息披露制度比较研究 28-43 第一节 主要国家和地区衍生金融交易信息披露制度比较研究 28-34 一、美国 28-31 二、其他国家概况 31-33 三、各国衍生金融信息披露制度对中国的借鉴意义 33-34 第二节 国际组织衍生金融交易信息披露制度比较研究 34-43 一、国际清算银行对衍生金融交易的信息披露要求 34-35 二、巴塞尔委员会对衍生金融交易的信息披露要求 35-37 三、国际证监会组织对衍生金融交易的信息披露要求 37-39 四、国际会计准则委员会对衍生金融交易的信息披露要求 39-41 五、小结 41-43 第三章 衍生金融交易在中国的发展和信息披露制度完善 43-58 第一节 衍生金融交易在中国发展的现状和前景 43-48 一、衍生金融交易在中国的发展现状 43-46 二、衍生金融交易在中国发展的前景 46-48 第二节 构建我国衍生金融交易信息披露制度 48-58 一、当前金融衍生交易信息披露立法现状分析 48-53 二、我国衍生金融交易信息披露制度的缺陷 53-54 三、我国衍生金融工具会计信息披露的内容安排 54-58 结语 58-59 参考文献 59-63 在读期间发表的学术论文与研究成果 63-64 后记 64-65
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中图分类: > 政治、法律 > 法律 > 中国法律 > 金融法
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