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吉林城建集团内部控制体系构建研究

作　者: 侯翔宇
导　师: 弭元英
学　校: 吉林大学
专　业: 高级管理人员工商管理（EMBA）
关键词: 吉林城建集团内部控制风险管理
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它是企业为了保护资产安全、保证会计记录准确可靠、提高经营效率而建立的各种政策和程序所构成的有机总体，内部控制活动渗透于企业经营管理活动的各个方面。本论文在依据内部控制理论的基础上，以吉林城建集团为研究对象，详细剖析集团内部控制现状及存在的问题，并对内部控制体系进行设计，这对于改善集团内部控制现状、提高企业核心竞争力具有较强的现实意义。本论文的主要内容有：（1）对内部控制的概念演变、构成要素进行了梳理，确定委托代理理论、战略管理理论和风险管理理论是本论文的理论基础；（2）对吉林城建集团内部管理现状进行了分析，总结出目前内部管理中存在认识模糊、缺乏风险控制意识、人力资源结构不合理、内部审计不独立、或有负债数额较大、风险管理体系急需完善等问题；（3）从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等方面对吉林城建集团内部控制体系进行构建，并从更新内部控制理念、改善制度环境、加强企业文化建设、完善信息系统、定期形成内部控制报告等方面提出强化内部控制体系的具体措施。

全文目录

论文摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章绪论  8-13
  1.1 研究背景及意义  8-9
    1.1.1 研究背景  8
    1.1.2 研究意义  8-9
  1.2 国内外研究现状  9-11
  1.3 研究内容和研究方法  11-12
    1.3.1 研究内容  11-12
    1.3.2 研究方法  12
  1.4 本文的创新点  12-13
第2章内部控制相关理论概述  13-23
  2.1 内部控制的概念演变  13-16
  2.2 内部控制的构成要素  16-21
    2.2.1 控制环境  16-17
    2.2.2 目标设定  17-18
    2.2.3 事项识别  18
    2.2.4 风险应对  18-19
    2.2.5 控制活动  19-20
    2.2.6 信息沟通  20
    2.2.7 监督检查  20-21
  2.3 内部控制的基础理论  21-23
    2.3.1 委托代理理论  21
    2.3.2 战略管理理论  21-22
    2.3.3 风险管理理论  22-23
第3章吉林城建集团内部控制的现状及存在的问题  23-32
  3.1 集团概况  23-24
  3.2 内部控制的现状  24-27
    3.2.1 预算内部控制现状  24-25
    3.2.2 投融资内部控制现状  25-26
    3.2.3 货币资金内部控制现状  26-27
    3.2.4 采购与付款内部控制现状  27
  3.3 内部控制存在的主要问题  27-32
    3.3.1 对内部控制的认识模糊  27-28
    3.3.2 内部控制制度不系统  28-29
    3.3.3 人力资源结构不合理  29-30
    3.3.4 控制活动授权并未真正落实  30
    3.3.5 缺乏一整套完整的动态风险管理体系  30
    3.3.6 缺乏对内部控制的监督  30-31
    3.3.7 或有负债数额较大  31-32
第4章吉林城建集团内部控制体系构建  32-45
  4.1 内部控制体系构建目标  32-33
  4.2 内部控制体系构建原则  33-34
  4.3 内部控制体系构建方案设计  34-45
    4.3.1 内部环境构建  34-40
    4.3.2 风险评估构建  40-42
    4.3.3 控制活动构建  42-43
    4.3.4 信息与沟通构建  43-44
    4.3.5 内部监督构建  44-45
第5章吉林城建集团强化内部控制体系的具体措施  45-48
  5.1 更新内部控制理念  45
  5.2 改善内部控制制度环境  45
  5.3 加强企业文化建设  45-47
  5.4 完善企业信息系统  47
  5.5 强化内控人员素质  47-48
第6章结束语  48-49
参考文献  49-51
致谢  51

吉林城建集团内部控制体系构建研究

内容摘要

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