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我国烟草公司内部控制模式研究

作　者: 刘雷
导　师: 王汉民
学　校: 山东经济学院
专　业: 会计学
关键词: 山东中烟工业公司集团公司内部控制模式内部控制评价机制
分类号: F426.8
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 481次
引　用: 4次
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内容摘要

随着我国市场经济的深入发展,我国的卷烟工业企业也经历了一场组织结构调整的大浪潮,经过多番合并重组之后,山东中烟工业公司于2004年2月成立。该公司是中国烟草总公司的全资子公司,正厅级中央驻鲁国有大型企业。公司下辖济南、青岛、青州、滕州四个直属非法人卷烟生产厂和从事多元化生产经营的将军、颐中两个全资子公司。合并重组后,公司企业组织管理模式和内部控制环境发生了变化,从而导致其企业管理工作中许多问题亟待改善。鉴于内部控制在企业管理中的重要性,内部控制模式必须要适应且服务于企业管理系统,因此,重组后的山东中烟工业公司亟需构建适合自身发展的内部控制模式。本文以山东中烟工业公司的发展历程为背景,以受托责任学说为理论基础,从集团公司组织结构理论、产权理论等角度入手,结合COSO风险管理框架,对山东中烟工业公司现行内部控制模式存在问题进行分析,提出了山东中烟工业公司内部控制模式设计的原则和影响因素,并最终建立了一套适合山东中烟工业公司的新型内部控制模式,提出了保障这一模式得以采用和实施的环境保障和评价机制。该模式的采用和实施可以提高公司整体竞争能力,具有较强的实用性和推广价值,不仅对山东中烟工业公司加强内部控制、提高经营效益具有现实意义,对我国烟草行业的其他省级公司也具有一定的借鉴价值。本文第一章主要介绍了山东中烟工业公司的产生背景和发展历程,并阐述了国内外学者、机构的研究现状,介绍了本文的研究思路和方法。第二章阐述了本文研究的理论基础并对本文涉及概念进行了界定。第三章介绍了山东中烟工业公司的内部控制模式现状并对其存在的主要问题进行分析。第四章提出了公司内部控制模式的设计原则和影响因素。第五章分析整理出了一套适合山东中烟工业公司的内部控制模式,并提出了模式运行的保障措施和评价机制。第六章则是笔者对全文作出的总结以及对未来研究的展望。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章绪论  9-17
  1.1 选题背景和研究意义  9-10
  1.2 文献综述  10-14
    1.2.1 国外相关研究  10-12
    1.2.2 国内相关研究  12-14
  1.3 研究思路、方法和内容  14-16
  1.4 创新点  16-17
第二章相关概念与理论概述  17-26
  2.1 相关概念界定  17-19
    2.1.1 内部控制模式  17
    2.1.2 集团公司  17-19
  2.2 本文相关理论概述  19-25
    2.2.1 产权理论  19-20
    2.2.2 受托责任观  20-22
    2.2.3 现代公司治理理论  22-23
    2.2.4 COSO 企业内部控制框架  23-25
  2.3 本章小结  25-26
第三章山东中烟工业公司背景及其内部控制现状  26-40
  3.1 山东中烟工业公司简介  26-29
    3.1.1 山东中烟工业公司发展历程  26
    3.1.2 山东中烟工业公司组织架构及职能划分  26-29
  3.2 山东中烟工业公司内部控制现状  29-35
    3.2.1 山东中烟工业公司内部控制发展背景  29-30
    3.2.2 山东中烟工业公司内部控制调查问卷分析  30-35
  3.3 山东中烟工业公司内部控制存在的问题  35-39
    3.3.1 内部控制目标问题  35
    3.3.2 内部控制主、客体问题  35-36
    3.3.3 内部控制内容问题  36-39
  3.4 本章小结  39-40
第四章山东中烟工业公司内部控制模式的设计原则与影响因素  40-44
  4.1 山东中烟工业公司内部控制模式的设计原则  40-41
  4.2 山东中烟工业公司内部控制模式设计影响因素  41-43
    4.2.1 企业内部因素  41-42
    4.2.2 企业外部因素  42-43
  4.3 本章小结  43-44
第五章山东中烟工业公司内部控制模式的构建  44-65
  5.1 山东中烟工业公司内部控制模式总体架构  44-48
    5.1.1 山东中烟工业公司内部控制模式总体组织结构  44-45
    5.1.2 山东中烟工业公司内部控制模式各级职责分工  45-48
  5.2 山东中烟工业公司内部控制模式内容阐释  48-59
    5.2.1 明确控制目标  48-49
    5.2.2 改善控制环境  49-50
    5.2.3 重视风险评估  50-51
    5.2.4 规范控制活动  51-55
    5.2.5 促进信息沟通  55-56
    5.2.6 加强两种监控  56-59
  5.3 山东中烟工业公司内部控制模式评价机制建设  59-62
    5.3.1 内部控制模式评价机制内容  59-60
    5.3.2 内部控制模式评价指标体系  60-62
  5.4 山东中烟工业公司内部控制模式的实施保障  62-64
    5.4.1 夯实基础，健全治理结构  62-63
    5.4.2 高层认可，采纳内控模式  63
    5.4.3 职工参与，助推模式实施  63
    5.4.4 健全考核，完善监督机制  63-64
    5.4.5 培养人才，提升职工素质  64
  5.5 本章小结  64-65
第六章结论与展望  65-66
  6.1 结论  65
  6.2 展望  65-66
参考文献  66-68
附录  68-72
攻读硕士学位期间取得的学术成果  72-73
致谢  73

我国烟草公司内部控制模式研究

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