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内部审计职能拓展问题研究
作 者: 毕旭云
导 师: 杨庆英
学 校: 首都经济贸易大学
专 业: 会计学
关键词: 内部审计 职能拓展 拓展方向 实现途径
分类号: F239.45
类 型: 硕士论文
年 份: 2010年
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内容摘要
现代内部审计随经济环境变化不断自我完善和发展已经成为一种不可逆转的趋势,表现为内部审计组织模式的完善、工作内容的扩展等。传统内部审计的职能表现为:评价、监督、鉴证和管理服务等。随着社会各界对公司治理的重视,完善公司治理提高企业的经营管理水平成为企业追求的目标。内部审计的目标与公司治理最高目标具有一致性:为组织价值增值服务。ⅡA强调内部审计要通过确认和咨询职能为组织的价值增值服务,内部审计在发挥传统职能的同时被赋予了新的职能:即价值增值职能,内部审计的这一职能是通过内部审计帮助组织实现价值增值实现的。内部审计实现价值增值职能的途径是参与公司治理、内部控制、风险管理和企业文化整合。经过十年的发展我国经济已经逐渐与世界经济接轨,学习外国企业利用内部审计职能经验的条件已经基本成熟。基于此,对内部审计职能拓展进行研究,寻求我国内部审计职能拓展的有效途径,具有重要的理论意义和实践意义。本文采用规范研究的方法,借助各种图形和数据加以说明。全文分为五章:第一章引言部分,论述了本文的研究背景和意义以及国内外文献综述:第二章理论部分,阐述了内部审计职能拓展的相关理论,分析了推动内部审计职能拓展的内外部因素,并介绍了内部审计职能拓展的新理论;第三章分析了内部审计职能发挥的现状以及制约内部审计职能拓展的因素;第四章分析了内部审计职能拓展的方向,并且针对第三章所提出的制约因素提出了相应的解决对策;第五章主要阐述了内部审计职能拓展的实现途径,即通过参与公司治理、内部控制和风险管理以及企业文化整合来实现。
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全文目录
摘要 4-5 ABSTRACT 5-6 目录 6-8 1 引言 8-13 1.1 选题背景和意义 8 1.2 国内外文献综述 8-11 1.2.1 国外研究文献综述 8-10 1.2.2 国内研究文献综述 10-11 1.3 内容框架及研究方法 11-13 1.3.1 内容框架 11-12 1.3.2 研究方法及拟解决的问题 12-13 2 内部审计职能及职能拓展的相关理论 13-18 2.1 国内外内部审计职能变革 13-14 2.1.1 国内外内部审计职能的变革 13-14 2.1.2 国内内部审计职能的规定 14 2.2 内部审计职能拓展的动因 14-16 2.2.1 内部动因 14-16 2.2.2 外部动因 16 2.3 内部审计职能拓展的新思路 16-18 3 我国内部审计职能现状及其拓展的制约因素 18-23 3.1 我国内部审计职能发挥的现状 18-19 3.1.1 经济监督职能 18 3.1.2 经济评价职能 18 3.1.3 经济鉴证职能 18 3.1.4 经济管理职能 18-19 3.2 制约内部审计职能拓展的因素 19-23 3.2.1 内部审计的定"位"模糊 19-20 3.2.2 内部审计定"为"模糊 20 3.2.3 内部审计的工作范围狭窄 20-21 3.2.4 内部审计的审计方法和审计技术落后 21 3.2.5 内部审计的制度建设有待完善 21-22 3.2.6 内部审计人员的综合素质有待提高 22-23 4 内部审计的职能拓展方向及实现条件 23-29 4.1 内部审计职能拓展的方向 23-24 4.1.1 在传统内部审计职能上的拓展 23 4.1.2 内部审计职能拓展的新方向 23-24 4.2 内部审计职能拓展的实现条件 24-29 4.2.1 解决好内部审计定"位"问题 24-25 4.2.2 解决好内部审计"为"的问题 25-26 4.2.3 拓宽内部审计的工作范围 26 4.2.4 改进内部审计的审计技术和审计手段 26-27 4.2.5 完善内部审计法律、法规的建设 27 4.2.6 提高内部审计人员的综合素质 27 4.2.7 重视参与式内部审计的策略 27-29 5 内部审计职能拓展的方式 29-49 5.1 内部审计服务于公司治理 29-34 5.1.1 公司治理的概要 30 5.1.2 内部审计与公司治理的关系 30-31 5.1.3 内部审计在公司治理中的作用 31 5.1.4 内部审计在公司治理中实现职能拓展的方式 31-34 5.2 内部审计服务于内部控制 34-40 5.2.1 内部审计和内部控制的关系 34-35 5.2.2 内部审计在内部控制中的作用 35-36 5.2.3 内部审计在内部控制的实现职能拓展的方式 36-40 5.3 内部审计服务于风险管理 40-45 5.3.1 内部审计与风险管理的关系 40-41 5.3.2 内部审计在风险管理中的作用 41-42 5.3.3 内部审计在风险管理的实现职能拓展的方式 42-45 5.4 内部审计服务于企业文化整合 45-49 5.4.1 内部审计与企业文化整合的关系 45-46 5.4.2 内部审计在企业文化整合中的作用 46 5.4.3 内部审计在企业文化整合中实现职能拓展的方式 46-49 6 结论 49-50 6.1 论文结论 49 6.2 创新点与不足 49-50 参考文献 50-52 致谢 52-53 在学期间发表的学术论文和研究成果 53
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计 > 内部审计
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