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内部控制审计对会计信息质量的影响研究-基于自愿披露的内部控制评价报告审计
作 者: 黎金定
导 师: 张影
学 校: 天津财经大学
专 业: 会计学
关键词: 内部控制 内部控制审计 会计信息质量
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2012年
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内容摘要
为了避免类似安然、世通等财务信息、失真和重大会计舞弊案件的再次发生美国国会于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》以加强对上市公司内部控制的监督,其中明确规定所有在美国上市的公司的管理层要定期披露内部控制评价报告,并聘请外部独立审计师进行内部控制审计。我国对内部控制和内部控制审计的研究起步虽然较晚,但近些年来,相关规范、指引的陆续出台都为我国企业开展内部控制审计工作提供了合理保障和依据。论文选择了2008-2010年我国沪市A股上市公司内部控制自我评价报告和内部控制审计报告披露行为作为研究对象,研究了上市公司内部控制自我评价报告和内部控制审计报告的披露对公司会计信息质量有何影响。以期规范上市公司的内部控制信息披露,提高会计信息的披露质量,从根本上遏制会计信息重大错报和会计信息失真的发生,为促进资本市场的健康发展提供参考。论文首先对内部控制审计和会计信息质量进行了概念界定,并阐述基础理论;其次从理论上剖析了内部控制信息披露、内部控制审计与会计信息质量之间的关系,为论文假设的提出提供理论依据;然后根据理论分析提出研究假设,构建回归模型,并针对模型进行检验,实证分析内部控制自我评价和内部控制审计对会计信息质量的影响。通过理论分析和实证分析,得出以下结论:经过内部控制审计的公司披露的会计信息质量更高,而在未经内部控制审计的情况下,公司内部控制信息披露与会计信息质量间不存在显著的相关性;最后根据研究结论提出建设性的政策建议,并指出本文存在的局限性,为以后的研究指明方向。
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全文目录
内容摘要 4-5 Abstract 5-9 第1章 导论 9-18 1.1 研究背景 9-10 1.2 研究问题及意义 10-11 1.2.1 研究问题 10 1.2.2 研究意义 10-11 1.3 文献回顾 11-16 1.3.1 国外主要文献 11-13 1.3.2 国内主要文献 13-15 1.3.3 文献述评 15-16 1.4 研究内容 16 1.5 研究方法和思路 16-18 第2章 内部控制审计与会计信息质量的基本理论 18-25 2.1 概念界定 18-21 2.1.1 内部控制审计 18-19 2.1.2 会计信息质量 19-21 2.2 基本理论 21-25 2.2.1 信息不对称理论 21-22 2.2.2 信号传递理论 22-23 2.2.3 契约理论 23-25 第3章 内部控制审计与会计信息质量的理论分析 25-35 3.1 内部控制信息披露的发展历程及内部控制审计现状 25-29 3.1.1 内部控制信息披露的发展历程 25-27 3.1.2 内部控制审计现状 27-29 3.2 内部控制审计与会计信息质量 29-35 3.2.1 会计信息质量的衡量 29-31 3.2.2 内部控制审计对会计信息质量的影响 31-35 第4章 内部控制审计对会计信息质量影响的实证分析 35-48 4.1 研究假设 35-36 4.2 样本选取与数据来源 36-37 4.2.1 样本选取 36-37 4.2.2 数据来源 37 4.3 模型设计及变量定义 37-40 4.3.1 模型设计 37-38 4.3.2 变量定义 38-40 4.4 描述性统计分析 40-44 4.4.1 总体样本描述性统计分析 40-42 4.4.2 样本的分类描述性统计对比分析 42-44 4.5 多元回归分析 44-48 4.5.1 分模型全样本多元回归分析 44-46 4.5.2 分年度多元回归分析 46-48 第5章 研究结论与启示 48-54 5.1 研究结论 48-49 5.2 政策建议 49-52 5.2.1 制度层面的建议 49-50 5.2.2 公司层面的建议 50-51 5.2.3 审计主体层面的建议 51-52 5.3 本文的局限性 52-54 参考文献 54-57 致谢 57
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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