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我国中小企业现金流量管理研究

作　者: 朱琴
导　师: 黄平
学　校: 安徽大学
专　业: 企业管理
关键词: 中小企业 现金流量 现金流量管理
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


纵观全球,中小企业在各国经济发展中具有举足轻重的地位。较之大型企业,中小企业不仅在数量上占绝大多数,而且已经成为各国经济持续增长和社会稳定进步最具活力的源泉,在扩大就业、活跃市场、调节收入分配、维护社会稳定和合理布局国民经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。同样,在我国,随着中小企业的规模不断壮大和经营效益的显著提高,中小企业这一企业组织形式在社会经济发展中的作用日益重要,已成为区域经济发展的主力军,并且在相当长的经济发展时期,中小型企业仍将是最具活力的经济组织。然而在辉煌的表象背后却藏有隐忧。据统计资料,我国中小企业平均寿命仅为2.9年。在市场竞争剧烈的今天,许多因素影响着企业的生存发展,但是什么原因导致中小企业的寿命偏低?从许多中小企业甚至大企业的倒闭原因分析,无一例外都有共性,即因资金链断裂导致无法持续经营,其实质是现金流量管理的不完善。企业经营目标是盈利,而盈利的前提是生存,长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务等常常会导致企业破产。由此可见,企业的兴衰存亡,现金流量是关键因素。因此,只有通过有效地管理和控制现金流量,中小企业才能获得长足的发展。本文基于中小企业在国民经济中的重要性和加强其现金流量管理的紧迫性,首先对现金流量的研究背景和国内外现金流量管理的研究现状进行了概要性的阐述,提出此篇论文撰写的现实意义。接着对现金流量的基本内涵、现金流量对中小企业的影响、企业不同生命周期现金流量的特征等进行了系统的阐述,以期对现金流量有较为全面的认识,为本文研究奠定了必要的理论基础。然后,站在财务管理的角度深入分析现金流量在企业经营管理中的作用,提出企业要全面树立以现金管理为主导的财务管理理念、强化现金流量管理意识、高度重视企业现金流量管理并建立健全现金流量管理制度。最后从我国企业现金流量的管理现状出发,通过案例调研分析研究了企业完善现金流量管理的途径。这部分内容体现出本篇文章与现实中企业现金流量管理的联接。与此同时,切实地提出加强现金流量管理的措施和对策。第一章,首先介绍了现金流量管理的研究背景和意义,以及目前国内外在现金流量管理方面的现状,同时介绍了本篇论文的研究方法与思路。从而勾画出了本文的研究框架。最后,指出了本文的研究创新与不足。第二章,主要从现金流量基本理论基础、现金流量管理发展、现金流量管理在中小企业经营管理的地位作用和中小企业生命周期不同阶段的现金流量特征四个角度综述现金流量的相关理论。第三章,在阐述了现金流量理论的基础上,结合我国中小企业现金流量管理的现实情况,较具体地分析了我国现金流量管理薄弱的原因。第四章,首先案例调研了泰尔重工股份有限公司的2006-2009年现金流量信息；接着定量研究分析泰尔公司经营活动,筹资活动,投资活动现金流入流出的具体情况；最后从泰尔公司现金流量管理的现状出发,运用现金流量管理的相关理论,以案例启示的形式全面分析总结了该公司现金流量管理存在的不足之处。第五章,为确保中小企业有充足且高质量的现金流量,以实现中小企业持续稳定发展,结合实际提出加强我国中小企业现金流量管理的可行性建议。本文的创新点及特色也在于此：本文建立在我国中小企业现金流量管理的实际状况,运用真实的案例数据分析了现金流量对中小企业生存和发展的重要性。同时由浅入深得层层剖析中小企业在市场经济中如何进行现金流量管理和如何实施对其全面控制。本文通过研究发现企业内外部的信息使用者对企业财务信息在深度和广度上有了进一步的认识和要求,他们更加重视企业创造现金流量的能力、重视筹资和投资效果。同时在日益激烈的市场竞争中,对于中小企业,面临的生存环境复杂多变,只有通过提升现金流量的管理水平,企业才能生存、发展、壮大。

全文目录


摘要  3-5
Abstract  5-9
第一章 引言  9-16
  一、研究背景与意义  9-11
  二、国内外研究的现状  11-13
  三、研究思路与方法  13-14
  四、研究创新与不足  14-16
第二章 现金流量管理理论基础  16-28
  一、现金流量的内涵  16-20
  二、现金流量管理  20-23
  三、中小企业生命周期不同阶段的现金流量特征  23-25
  四、现金流量管理在中小企业财务管理中的地位和作用  25-28
第三章 我国中小企业现金流量管理现状及成因分析  28-33
  一、我国中小企业现金流量管理现状  28-30
  二、造成我国中小企业现金流量管理薄弱的成因分析  30-33
第四章 泰尔重工股份有限公司的现金流量管理案例  33-40
  一、泰尔重工股份有限公司的简介  33-34
  二、泰尔重工股份有限公司的现金流量管理分析  34-39
  三、案例启示  39-40
第五章 政策建议  40-49
  一、增强管理层现金流量管理意识  40
  二、加强现金预算管理  40-41
  三、加强经营活动现金流量管理  41-42
  四、加强筹资活动现金流量管理  42-43
  五、加强投资活动现金流量管理  43-44
  六、强化中小企业风险管理  44-47
  七、建立现金流量管理的全面控制体系  47-49
参考文献  49-52
附表:泰尔重工股份有限公司2006-2009年现金流量表  52-54
致谢  54-55
攻读硕士学位期间发表的学术论文目录  55

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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