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中国电信股份有限公司襄樊分公司内控自我评估（CSA）研究

作　者: 王俊
导　师: 陈敏
学　校: 华中科技大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制自我评估实践研究
分类号: F626
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

2008年5月由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》,首次以政府监管规定的形式要求规范内部控制,标志着我国内部控制管理走上了规范化轨道。内部控制自我评估能够及时释放企业内部控制有效性的信息,使得投资者得以对公司管理层的内部控制行动和自身的投资风险做出准确判断。本文在深入剖析了襄樊电信分公司内部控制自我评估体系中所存在问题的基础上,构建了襄樊电信内部控制自我评估的指标体系,并就如何规范公司的内部控制自我评估工作提出了详细的实施方案,通过对内部控制评估的思考,认为CSA是一个动态的评估,不仅能及时预测、分析公司所面临的风险,而且适时监控应对风险的措施及效果;同时内部审计在整个过程中起到不断完善、持续推动改善的主要力量,在强化内部控制管理方面发挥着不可替代的作用。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-14
  1.1 选题的背景和研究意义  8-10
  1.2 相关文献综述  10-13
  1.3 本文的研究方法和内容  13-14
2 内部控制自我评估相关理论  14-25
  2.1 内部控制自我评估相关法规  14-15
  2.2 委托代理理论  15
  2.3 公司治理理论  15-16
  2.4 内部控制理论  16-17
  2.5 内部控制自我评估的一般框架  17-23
  2.6 我国上市公司内部控制实施情况  23-25
3 襄樊电信内部控制自我评估体系存在的问题  25-29
  3.1 襄樊电信内部控制整体介绍  25-26
  3.2 对内部控制的意义认识不足  26-27
  3.3 内部控制自我评估机制缺乏  27
  3.4 内部控制评估的独立性较弱  27
  3.5 内部控制评估方法使用不当  27-28
  3.6 内部控制评估标准存在缺陷  28-29
4 襄樊电信内部控制自我评估指标体系的构建  29-43
  4.1 襄樊电信内部控制评估指标的设计原则  29-32
  4.2 襄樊电信内部控制评估指标的确定  32-36
  4.3 襄樊电信内部控制评估指标权重计算  36-43
5 襄樊电信内部控制自我评估方法的实施  43-58
  5.1 襄樊电信自我评估准备阶段  43-46
  5.2 襄樊电信自我评估实施阶段  46-54
  5.3 襄樊电信自我评估报告阶段  54-56
  5.4 襄樊电信自我评估改进阶段  56-58
6 对内部控制自我评估的思考  58-67
  6.1 坚持以风险为导向  58-60
  6.2 将遵循性工作融入日常运营管理  60-63
  6.3 建立评估的问责制度  63-64
  6.4 注重对内控效率效果的关注  64-65
  6.5 内审部门的重新定位  65-67
结论  67-68
致谢  68-69
参考文献  69-71

中国电信股份有限公司襄樊分公司内控自我评估（CSA）研究

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