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地方国库现金管理研究

作　者: 韩珺
导　师: 傅利平；陈根来
学　校: 天津大学
专　业: 公共管理
关键词: 地方国库 现金管理 现金流量
分类号: F812.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 62次
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内容摘要


改革开放特别是1994年实行分税制财政体制改革以来,我国国民经济始终保持快速稳定发展,财政收入规模迅速增加。同时,自2000年开始现代财政国库管理制度改革以来,经过近十年的努力,我国逐步建立起覆盖县级以上政府所属的全部预算单位,涵盖财政一般预算、政府性基金预算以及预算外财政专户资金等各项财政性资金的国库单一账户体系。财政收入通过商业银行现代化电子支付手段直接缴入国库,财政支出通过国库单一账户直接支付给商品或劳务提供者及最终用款人,即国库集中收付制度。实行国库集中收付制度,改变了传统的财政资金缴拨方式,逐步取消了各类收支过渡账户,最大限度的减少资金沉淀和周转环节,使得原来分散存储于各级预算单位的资金集中存储于财政国库账户中,国库现金规模进一步扩大。另外,随着国库集中支付动态监控系统的逐步应用,大大增强了财政部门对预算单位资金使用的控制和可预测性,为开展国库现金管理提供了可靠的保障。科学合理的运作国库资金,在保证安全的基础上实现保值增值,是近年来我国各级财政部门的迫切需要和亟待研究的重要问题。2006年5月,财政部和中国人民银行联合发布了《中央国库现金管理暂行办法》,拉开了我国中央政府实行国库现金管理的序幕,但关于地方财政部门如何实行国库现金管理目前仍处于理论研究阶段。本文首先具体分析了目前地方财政国库资金管理的现状,从本质上阐释了开展地方国库现金管理的必要性,从发达国家以及中央财政实行国库现金管理的成功经验入手,分析其对地方开展现金管理工作的指导意义。其次,通过分析目前地方财政收入形势和国库管理制度改革的进展程度等因素,提出在省级财政部门开展国库现金管理工作的可行性。第三,以某东部沿海城市财政运行情况为例,分析国库现金流量的变动趋势以及主要影响因素,研究通过建立现金流量预测表,实现对一定时期内国库现金流量的预测和管理。第四,结合前面所作的分析,总结归纳出现阶段地方国库现金管理工作的原则和初步运作方式。最后,从制度建设等方面提出完善地方国库现金管理工作中亟待解决的问题及相关建议,以降低地方政府运作国库现金的风险。

全文目录


中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
第一章 绪论  8-14
  1.1 论文研究意义及背景  8-9
  1.2 国内外国库现金管理的主要模式  9-12
    1.2.1 发达国家国库现金管理的基本做法  9-10
    1.2.2 中央国库现金管理模式  10-12
  1.3 研究方法及框架结构  12-14
第二章 地方国库现金管理概述  14-27
  2.1 国库现金管理的概念、职能和作用  14-17
    2.1.1 相关概念  14-15
    2.1.2 国库现金管理的职能  15-16
    2.1.3 国库现金管理的作用  16-17
  2.2 开展地方国库现金管理的必要性  17-22
    2.2.1 我国传统国库管理制度的特征和弊端  17-19
    2.2.2 我国国库单一账户制度的确立和成效  19-21
    2.2.3 开展地方国库现金管理是建立现代国库制度的必然选择  21-22
  2.3 开展地方国库现金管理的可行性  22-27
    2.3.1 分税制财政体制促进了地方财政收入的快速增长  22-24
    2.3.2 国库单一账户改革实现了对财政资金的集中管理  24-25
    2.3.3 现代化的金融市场和结算工具满足了资金运作的需要  25-27
第三章 Ⅹ市国库现金流量趋势及预测  27-43
  3.1 地方国库现金流量趋势分析  27-34
    3.1.1 国库现金流入情况分析  28-30
    3.1.2 国库现金流出情况分析  30-32
    3.1.3 国库单一账户结存额度变动情况分析  32-33
    3.1.4 国库现金变动趋势分析  33-34
  3.2 地方国库现金流量预测  34-43
    3.2.1 国库现金流量收支要素  35-38
    3.2.2 国库现金流量基础数据库的构建  38-39
    3.2.3 通过国库现金流量表预测短期内国库现金变动情况  39-43
第四章 地方国库现金管理的实施方式  43-52
  4.1 地方国库现金管理的实施原则  43
  4.2 地方国库现金管理的运作方式  43-47
    4.2.1 金融市场投资  43-46
    4.2.2 提前归还政府债务  46
    4.2.3 集中操作与分散操作  46-47
  4.3 现阶段地方国库现金管理的具体操作  47-52
    4.3.1 地方国库现金管理的主体  47
    4.3.2 选择合理的国库现金运作方式  47
    4.3.3 商业银行定期存款的具体操作  47-52
第五章 地方国库现金管理存在的问题及建议  52-56
  5.1 地方国库现金管理中亟待解决的问题  52-54
  5.2 完善地方国库现金管理的有关建议  54-56
参考文献  56-58
致谢  58

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政制度与管理体制
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