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我国社会保障基金审计探析

作　者: 朱艳
导　师: 刘骏
学　校: 江西财经大学
专　业: 会计学
关键词: 社会保障基金审计监督法制建设
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

社会保障制度是一个国家经济生活中不可缺少的重要组成部分。新中国成立以来,我国政府就初步建立起了以社会保险、社会福利、社会救济和优抚为主要内容的社会保障制度。社会保障基金是社会保障制度的物质基础,意义重大,它是“社会的稳定器”。它运转的成败不仅关系到广大参保人与相关利益者的权益,更关系到整个社会的安全和稳定。社会保障基金是国家财政宏观调控的重要杠杆,社会保障基金客观上要求国家财政参与社会保障基金的分配和管理。社会保障基金的运行成败也影响到国家财政。随着国民经济的发展和社会保障制度的进一步完善,社会保障基金的规模越来越大,社会保障基金既存在如何运用问题,又存在如何保值、增值的问题。如果缺乏有效的监督,必将产生极大的风险。社会保障基金审计是我国审计工作的一项重要内容。当前,有关社会保障基金发生的违纪、违规问题被不断披露,相应的针对社会保障基金的审计监管也越来越受到人们关注。再者,我国的社会保障基金审计监管本来就落后于世界发达国家,也没有关于社会保障基金审计监管专门的法律。审计机构庞大,有些工作人员闲置,资源浪费。审计人员专业技能水平低,无法胜任越来越有难度的工作。为了促进社会保障法制建设,确保社会保障基金安全运营,完善社会保障基金审计监管显得尤为重要。本文分为五个部分：首先是引言部分。这部分概述了论文的选题背景和意义,详细地介绍了迄今为止国内外学者在社会保障基金审计研究方面的成果,并介绍了本文的研究思路、方法以及框架。第一章是社会保障基金审计概述。这部分对社会保障基金的含义,社会保障基金审计的相关概念、社会保障基金审计的理论依据,法律依据,政策依据等作了系统论述。同时对社会保障基金审计的必要性进行了分析,主要包括社会保障基金对社会的重大影响和社会保障基金的运营风险会危及到国家的稳定和安全。第二章是我国社会保障基金审计存在的问题以及原因分析。主要有：社会保障基金审计监管方面的立法滞后；社会保障基金管理机构不具备相应的实权和能力；我国社会保障基金投资运营主体与监管主体合二为一；社会保障基金审计监管过分依赖行政手段；行政监管分散；社会监督的主体缺位；中、长期预警监督缺损比较严重；审计人员综合素质不高,影响审计质量；审计手段相对落后,不适应信息化发展的需要。第三章是国外发达国家的社会保障基金审计现状及其对我国的启示。提出了国外社会保障基金审计对我国的启示,主要包括三个方面：对我国社会保障基金审计制度管理方面的启示；对我国社会保障基金市场化运作模式以及投资方式审计监管的启示；对我国社会保障基金风险控制和保值增值审计监管方面的启示。第四章是完善我国社会保障基金审计的对策思考。主要涵盖制度和相关战略方面：促进社会保障法制建设；完善社会保障基金审计监管体系；强化社会保障基金内部审计；.推进社会保障基金社会审计；将社会保障基金进行分类审计管理,加强对基金审计监管分析方法的研究；运用审计监督,确保社会保障基金专款专用；规范社会保障基金审计内容；提高审计人员综合素质,加强审计队伍建设；创新审计手段,实现计算机联网审计；完善政府审计结果公告制,增强审计结果透明度。

全文目录

摘要  7-9
Abstract  9-11
0. 引言  11-18
  0.1 研究背景和意义  11-13
    0.1.1 研究背景  11-12
    0.1.2 研究意义  12-13
  0.2 国内外文献综述  13-16
    0.2.1 国外文献综述  13-15
    0.2.2 国内文献综述  15-16
  0.3 写作思路及研究方法  16-17
  0.4 论文的基本框架  17-18
1. 社会保障基金审计基本理论  18-26
  1.1 社会保障基金审计有关概念  18-21
    1.1.1 社会保障与社会保障基金  18-19
    1.1.2 社会保障基金审计的内涵  19-20
    1.1.3 社会保障基金审计的特征  20-21
  1.2 社会保障基金审计的依据  21-23
    1.2.1 社会保障基金审计的理论依据  21-22
    1.2.2 社会保障基金审计的法律依据  22-23
    1.2.3 社会保障基金审计的政策依据  23
  1.3 社会保障基金审计的必要性分析  23-26
    1.3.1 社会保障基金对社会具有重大影响  23-24
    1.3.2 社会保障基金的运营风险会危及到国家的稳定和安全  24-26
2. 我国社会保障基金审计存在的问题及原因分析  26-31
  2.1 社会保障基金审计监管方面的立法滞后  26-27
  2.2 社会保障基金审计监督职能不能充分发挥  27-29
    2.2.1 社会保障基金管理机构不具备相应的实权和能力  27
    2.2.2 我国社会保障基金投资运营主体和监管主体合二为一  27-28
    2.2.3 社会保障基金审计监管过分依赖行政手段  28
    2.2.4 行政监管分散  28-29
    2.2.5 社会监督的主体缺位  29
    2.2.6 中、长期预警监督缺损比较严重  29
  2.3 审计人员综合素质不高，影响审计质量  29-30
  2.4 审计手段相对落后，不适应信息化发展的需要  30-31
3. 国外社会保障基金审计现状及其对我国的启示  31-37
  3.1 国外社会保障基金审计现状  31-34
    3.1.1 国外社会保障基金审计现状及发展趋势  31-32
    3.1.2 国外社会保障基金审计主要代表国各自的特点分析  32-34
  3.2 国外社会保障基金对我国的启示  34-37
    3.2.1 对我国社会保障基金审计制度管理方面的启示  34-35
    3.2.2 对我国社会保障基金市场化运作模式以及投资方式审计监管的启示  35-36
    3.2.3 对我国社会保障基金风险控制和保值增值审计监管方面的启示  36-37
4. 完善我国社会保障基金审计的对策思考  37-47
  4.1 促进社会保障法制建设，搭建社会保障基金依法审计的平台  37-38
    4.1.1 加快社会保障相关法制建设  37
    4.1.2 通过社会保障基金审计推动社会保障法制建设  37-38
  4.2 健全社会保障基金审计监督体系，充分发挥审计监督职能  38-40
    4.2.1 完善社会保障基金审计监管体系  38-39
    4.2.2 强化社会保障基金内部审计  39-40
    4.2.3 推进社会保障基金社会审计  40
  4.3 完善社会保障基金审计的相关具体方法体系  40-42
    4.3.1 将社会保障基金进行分类审计管理，加强对基金审计监管分析方法的研究  40-41
    4.3.2 运用审计监督，确保社会保障基金专款专用  41-42
    4.3.3 规范社会保障基金审计内容  42
  4.4 提高审计人员综合素质，加强审计队伍建设  42-43
  4.5 创新审计手段，实现计算机联网审计  43-45
  4.6 完善政府审计结果公告制，增强透明度  45-47
参考文献  47-50
后记  50

我国社会保障基金审计探析

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