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偷逃税的有效治理问题研究

作　者: 徐正茂
导　师: 吴建伟
学　校: 同济大学
专　业: 公共管理
关键词: 偷逃税 激励理论 信息不对称 博弈分析 治理对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
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内容摘要


偷逃税是国际社会普遍存在的一种经济现象。在我国，特别是改革开放以来，偷逃税的规模一直呈上升之势，情况尤为严重。如何对偷逃税进行有效治理，是摆在我国现时政府面前的一个迫切需要解决的现实课题。本研究首先简单地总结回顾了国内外研究学者对偷逃税问题的研究成果和发展动态，阐述了国外的先进治理经验和主要做法，并对之进行了简单的评价，即：国外对偷逃税的研究主要集中在对个人逃税决策的经济分析上，侧重于建立严密的数理模型对实际问题进行分析，这与我国的实际情况有很大的差异，因而不能将国外的研究成果直接用于指导我国的治理实践；国内的研究则主要集中在定性分析上，缺乏理论指导，局限于狭义的治理范畴研究中，因而其成果运用于实践效果不佳。由此，引出了本文运用新公共管理思想解决偷逃税治理问题的新思路，即以现代管理学和经济学的思考问题框架，引入激励理论、信息不对称理论及博弈论，对偷逃税问题进行具体深层的理论分析和实践研究。通过老行为主义激励理论、新行为主义激励理论及公平理论对纳税人偷逃税行为的分析，我们可以清晰地看到纳税人偷逃税行为的内在动机和外在诱因；通过信息不对称理论对偷逃税问题的分析，我们知道：外部信息不对称使纳税人产生“逆向选择”，给纳税人提供了偷逃税的现实可能，内部信息不对称产生“道德风险”问题导致政府对偷逃税治理不力，信息不对称是纳税人偷逃税最现实最直接的原因；通过偷逃税的博弈分析及简单实践研究，我们发现，理性纳税人的行为抉择取决于政府的战略选择。由此，对症下药，提出了减少偷逃税激励、解决信息不对称问题及建立有效税务稽查及处罚机制，完善偷逃税博弈的有效治理对策。旨在为我国新一轮的税制安排和征管改革提供理论依据和指导作用。

全文目录


学位论文版权使用授权书  4-5
同济大学学位论文原创性声明  5-6
摘要  6-7
ABSTRACT  7-10
第1章 导论  10-15
  1.1 研究的背景和意义  10-11
  1.2 研究范围  11-13
    1.2.1 空间范围  11
    1.2.2 内容概述  11-13
  1.3 研究思路和方法  13
  1.4 研究的主要内容和章节安排  13-14
    1.4.1 主要内容  13-14
    1.4.2 章节安排  14
  1.5 论文预期效果  14-15
第2章 相关理论文献综述  15-30
  2.1 国内外研究综述及评价  15-20
    2.1.1 国际学术界研究综述  15-17
    2.1.2 国外治理实践的主要经验  17-18
    2.1.3 国内研究综述  18-20
    2.1.4 国内外研究评价  20
  2.2 激励理论概述  20-22
  2.3 信息不对称理论概述  22-28
    2.3.1 信息及信息不对称理论要点  22-27
    2.3.2 信息不对称理论在税收领域的运用与发展  27-28
  2.4 博弈论概述  28-30
第3章 偷逃税行为的理论分析  30-48
  3.1 激励理论视角下的偷逃税  30-36
    3.1.1 老行为主义激励论与偷逃税行为  30-31
    3.1.2 新行为主义激励论与偷逃税行为  31-32
    3.1.3 公平理论与偷逃税行为  32-36
  3.2 广义治理范畴内偷逃税的信息不对称分析  36-43
    3.2.1 信息不对称的表现形式  36-41
    3.2.2 信息不对称的效应分析  41-43
  3.3 偷逃税的博弈分析  43-48
    3.3.1 偷逃税的简单博弈模型分析  43-45
    3.3.2 博弈模型的扩展分析  45-48
第4章 当前政府治理偷逃税的实践研究  48-51
第5章 有效治理偷逃税的对策  51-67
  5.1 减少偷逃税激励  51-56
    5.1.1 充分考虑各方税收利益，弱化偷逃税制度动机  51-52
    5.1.2 加强税收宣传和教育，提高公民税收认知和诚实纳税意识  52-54
    5.1.3 提供优质的公共产品和服务，公平税负，优化征管  54-56
  5.2 解决信息不对称问题  56-63
    5.2.1 完善税收立法  56
    5.2.2 加强咨询服务、提高纳税人获取税收信息的能力  56-58
    5.2.3 加快信息化建设、提高征税人掌握涉税信息的能力  58-59
    5.2.4 重塑激励机制  59-63
  5.3 建立有效税务稽查及处罚机制，完善偷逃税博弈  63-67
    5.3.1 确立科学合理的稽查比率，提高稽查效率，降低稽查成本  63-64
    5.3.2 强化惩罚措施，加大违规行为惩罚力度  64
    5.3.3 实行分类管理，重视稽查工作的声誉效应  64-65
    5.3.4 构建科学的稽查内部管理机制，实现“相容性激励”  65-67
致谢  67-68
参考文献  68-70
个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果  70

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