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基于DEA-DA模型的财务危机预测研究
作 者: 陈能佳
导 师: 肖智
学 校: 重庆大学
专 业: 管理科学与工程
关键词: 财务危机 预测 扩展DEA-DA
分类号: F224
类 型: 硕士论文
年 份: 2011年
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内容摘要
企业财务危机的预测是不仅是企业财务管理的一个重要研究方向,还是投资管理关注的领域,因为企业的财务状况的好坏不仅关系到企业本身的发展和战略的制定与调整,还关系到投资者或是债权者的利益。特别是对于上市公司,若能在财务状况恶化初期就能觉察出来,对投资者来说,能够为投资者的决策提供依据,降低决策风险;对管理者来说,可以及时采取措施缓解危机,提高公司的治理成效。因此,在当今中国经济的发展形势下,研究企业财务危机的判定和预测有着尤其重要的学术意义和现实意义。本文首先概述了国外和国内学者对财务危机的定义与区分,分析了各种定义的界定,确定了本文财务危机的概念是以上市公司被特别处理(ST)作为标志。总结分析了国内外学者以财务指标为变量的预测模型,将模型分为统计类模型和非统计类模型两大类进行综述,对各种模型的优势和局限性进行了总结分析,在此基础上提出了扩展的DEA-DA模型,构建了该模型的财务指标体系,并用样本数据验算了该模型适用的条件、有效性和预测的精确性。扩展的DEA-DA模型能够很好的解决判别分析中存在的“重叠”现象,对样本的要求也没有线性判别方法严格,具有更加灵活和实用的特点。同时它不需要人为主观地赋予权重,并能处理权重为负的情况,具有较高的应用价值。本文的主要工作有以下几方面:1)构建了适用于DEA-DA模型的财务指标体系,主要包括营运能力、成长能力、盈利能力、偿债能力四个方面;2)引入扩展DEA-DA模型对财务危机进行预测,通过实证验算了该模型的有效性;3)通过对样本进行分组计算得到的结果进行分析比较,得到了扩展DEA-DA模型用于财务预测时在小样本、ST企业和正常企业指标变量差异显著的情况下预测精度较高的结论。
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全文目录
中文摘要 3-4 英文摘要 4-7 1 绪论 7-11 1.1 本文研究背景和研究意义 7-9 1.1.1 研究背景 7-8 1.1.2 研究意义 8-9 1.2 本文的主要内容和研究的技术路线 9-11 1.2.1 主要内容 9-10 1.2.2 研究的技术路线 10-11 2 财务危机预测模型的综述 11-20 2.1 企业财务危机的基本认识 11-13 2.1.1 国外财务危机概念发展过程 11-12 2.1.2 国内财务危机概念的研究综述 12 2.1.3 财务危机概念界定 12-13 2.2 企业财务危机预测方法 13-20 2.2.1 线性财务危机预测模型 13-15 2.2.2 非线性财务危机预测模型 15-17 2.2.3 财务危机预测模型的比较分析 17-18 2.2.4 国内财务危机预测模型研究现状 18-20 3 DEA-DA 模型与方法概述 20-29 3.1 DEA-DA 的研究综述 20-21 3.2 DEA-DA 的基本思想 21-27 3.2.1 加性DEA 模型 22 3.2.2 基于加性DEA 的DEA-DA 模型 22-25 3.2.3 扩展的DEA-DA 模型 25-27 3.3 扩展DEA-DA 模型用于财务危机预测的适用性分析 27-29 4 基于 DEA-DA 的财务危机预测模型的构建 29-43 4.1 样本的选取 29-30 4.1.1 样本选取原则 29 4.1.2 样本配对原则 29-30 4.2 财务指标的选取 30-34 4.3 财务指标的筛选 34-35 4.4 实证分析 35-43 4.4.1 扩展DEA-DA 模型计算过程 35-41 4.4.2 扩展DEA-DA 模型与其他模型的比较 41-42 4.4.3 结论 42-43 5 结论 43-44 致谢 44-45 参考文献 45-48 附录 48-49 A. 训练样本 48-49 B. 测试样本 49 C. 作者攻读学位期间发表的论文 49
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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 经济计算、经济数学方法 > 经济数学方法
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