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内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式

作　者: 吴玉莲
导　师: 林钟高
学　校: 安徽工业大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制效率资产管理质量银行信用实证研究
分类号: F832.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

内部控制是为了合理保证资产的安全完整,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,提高企业的经营效率和效果以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一些措施和方法。内部控制是当代企业管理中的一个重要手段,对于当代企业查错防弊,降低交易成本,提高盈利能力和运营效率等都具有积极的作用。对于企业本身来讲,良好的内部控制可以提高企业的资产管理质量,使企业的各种经济活动能够顺利地进行,对企业内部经济交易中的各种行为起到激励与约束的作用,可以减少不确定性,降低交易成本,改善企业的经营环境,从而可以提高企业在社会中的诚信度。对于银行来讲,商业银行贷款类型主要分为信用贷款、保证贷款、抵押贷款和质押贷款四大类。其中信用贷款是借款人仅凭商业银行对自己在社会中的信誉所获得的贷款,无需提供第三方担保或抵押品,这类贷款的获得与企业的财务经营状况、企业在外界的诚信度的联系最为密切,而良好的内部控制可以提高企业的资产管理质量,进一步提高企业在社会中的诚信度。作为企业来说,从成本的角度去考虑,向银行申请贷款时,最倾向于信用贷款,信用贷款的成本最小。作为银行来说,从风险的角度去考虑,给企业提供信用贷款风险最大,企业需要有良好的信誉。故本文把研究的角度首先放在内部控制效率对企业自身资产管理质量的影响之上,其次,再进一步的研究内部控制好、资产质量高的企业去银行申请贷款时,银行给与该企业的贷款模式。本文以2007和2008年在沪深市公开发行的A股的上市公司为研究对象。我们剔除了IPO公司,是因为证监会要求IPO公司披露内控鉴证报告。由于ST、*ST公司几乎没有披露内控鉴证报告,我们剔除了ST、*ST公司。我们还剔除了金融行业和中小企业板块的上市公司。最后得到2267家公司的样本。建立了内部控制效率与资产管理质量的模型,内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式的模型。通过描述性统计、多元线性回归分析和交互项回归分析得出,内部控制效率与资产管理质量显著正相关,说明有效的内部控制可以最大程度的提高企业的资产管理质量。内部控制效率与资产管理质量的交互项、资产管理质量与银行信用模式显著正相关,说明内部控制的效率可以增强资产管理质量对银行信用模式的影响程度。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-12
  1.1 选题背景和研究意义  9-11
    1.1.1 选题背景  9-10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 研究内容和特色  11
    1.2.1 研究内容  11
    1.2.2 研究特色  11
  1.3 研究方法  11-12
第2章内部控制效率、资产管理质量和银行信用模式的相关性  12-22
  2.1 内部控制效率的度量  12-19
    2.1.1 成本效益理论  12-13
    2.1.2 效率权衡理论（内部控制制度的对比效率）  13-14
    2.1.3 边际效用理论（内部控制制度的边际效用）  14-16
    2.1.4 成本权衡理论  16-18
    2.1.5 自我评价理论  18-19
  2.2 内部控制效率对资产管理质量和银行信用模式的影响  19-22
    2.2.1 内部控制对资产管理质量的影响  19-20
    2.2.2 内部控制效率和资产管理质量对银行信用模式的影响  20-22
第3章内部控制效率、资产管理质量的实证分析  22-30
  3.1 研究假设与设计  22-26
    3.1.1 假设发展  22
    3.1.2 变量与模型设计  22-26
    3.1.3 研究样本和数据来源  26
  3.2 描述性统计和回归结果分析  26-30
    3.2.1 描述性统计  26-27
    3.2.2 回归结果与分析  27-29
    3.2.3 研究结论  29-30
第4章内部控制效率、资产管理质量和银行信用模式的实证分析  30-41
  4.1 研究假设与设计  30-33
    4.1.1 假设发展  30
    4.1.2 变量与模型设计  30-33
  4.2 描述性统计分析和回归结果分析  33-41
    4.2.1 描述性统计分析  33-37
    4.2.2 回归结果与分析  37-41
第5章改善我国内部控制信息披露的建议  41-43
  5.1 监管部门应加强对内部控制信息披露制度的完善  41
  5.2 企业应重视自身内部控制信息披露的认识与建设  41-42
  5.3 重塑投资者的投资理念，加强对内部控制的重视  42
  5.4 研究局限性和未来展望  42-43
参考文献  43-46
在学研究成果  46-47
致谢  47

内部控制效率、资产管理质量与银行信用模式

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