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西北地区上市公司财务危机预警模型研究

作　者: 刘婷
导　师: 黄越；闫开宁
学　校: 西安工业大学
专　业: 企业管理
关键词: 制造业上市公司财务危机 BP神经网络灰色系统理论因子分析
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 110次
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内容摘要

随着全球经济的发展,各国越来越注重对企业自身的健康可持续发展。自1932年以来,国外学者就陆续展开了对上市公司或非上市企业的财务危机预警模型的研究,从单变量预警模型发展到目前的具有人工智能且判别率更高的预警模型。虽然我国的财务危机预警模型的研究晚于国外,但研究成果也能够达到先进水平。对于企业,特别是上市公司的财务危机预警研究,许多专家和学者从不同角度对此类问题进行了深度研究。其中从某行业特点着手研究,建立属于该行业的财务预警模型,也成为了该行业财务危机预警的重要手段之一。且制造业在所有上市公司中占有大部分份额,行业特点明显,研究成果较成熟。因此,本文在行业研究的基础上,基于西北地区的现实意义,建立了西北地区制造业上市公司的财务危机预警模型,对于财务危机做到早发现早预防早解决,从根本上解决西北地区制造业上市公司的发展瓶颈,成为带动西北地区发展的坚实动力。本文首先对国内外学者对企业财务危机预警的研究进行了详细的综述,并将各种预警模型进行了优劣势比较分析；其次,将初选的指标变量通过一定的技术分析后,筛选出来预警指标变量,建立了包含财务指标和非财务指标的预警指标体系；随后,本文选取了西北地区63家制造业上市公司四期的预警指标变量,先对BP神经网络和灰色预测效果进行有效性检验,通过检验的模型即成为西北地区制造业上市公司财务危机预警模型。最后,运用灰色预测系统预测西北地区63家制造业上市公司下期预警指标变量,代入到经过检验的BP神经网络模型里,来对下期财务情况进行危机预警,并与当期信息进行比对,完成对该模型的预警和预测效果的实际检验。研究得出以下重要结论：(1)运用西北地区制造业上市公司的财务报表数据建立的BP神经网络财务危机预警模型是可行的；(2)通过灰色系统理论进行预测西北地区制造业上市公司财务危机是有效的,且效果比较满意,可以作为西北地区制造业上市公司进行财务危机预警、财务危机防范的重要手段之一。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-8
1 绪论  8-15
  1.1 研究背景  8-10
  1.2 研究目的及意义  10-11
    1.2.1 研究目的  10-11
    1.2.2 研究意义  11
  1.3 研究内容及框架  11-14
    1.3.1 研究内容  11-12
    1.3.2 研究框架  12-14
  1.4 研究创新点  14-15
2 财务危机预警研究文献综述  15-20
  2.1 国外财务危机预警研究现状  15-16
    2.1.1 定性研究分析方法  15
    2.1.2 定量研究分析方法  15-16
  2.2 国内财务危机预警研究现状  16-18
    2.2.1 定性与定量相结合的分析方法  16
    2.2.2 定量分析方法  16-18
  2.3 财务危机预警模型中的非财务指标的研究现状  18-19
    2.3.1 国外非财务指标研究现状  18
    2.3.2 国内非财务指标研究现状  18-19
  2.4 国内外财务危机预警模型比较  19-20
3 西北地区上市公司财务危机预警指标体系的构建  20-53
  3.1 相关概念的界定  20-21
    3.1.1 财务危机的界定  20-21
    3.1.2 西北地区制造业上市公司的界定  21
  3.2 西北地区上市公司财务危机预警指标体系的设计  21-28
    3.2.1 指标选取原则  21-22
    3.2.2 指标的选取  22-28
  3.3 指标的筛选  28-51
    3.3.1 样本数据的选取  28
    3.3.2 预警指标的筛选  28-34
    3.3.3 指标体系的建立  34-36
    3.3.4 因子分析  36-51
  3.4 建模程序  51-53
4 西北地区制造业上市公司财务危机预警模型的构建  53-61
  4.1 西北地区上市公司财务危机预警BP神经网络  53-57
    4.1.1 ANN人工神经网络概述  53
    4.1.2 BP神经网络概述  53-55
    4.1.3 西北地区上市公司财务危机预警BP神经网络模型的建立  55-57
  4.2 基于灰色预测理论西北地区上市公司财务危机预警模型  57-61
    4.2.1 灰色系统理论概述  57-59
    4.2.2 灰色预测理论概述  59
    4.2.3 西北地区上市公司财务危机预警灰色模拟预测  59-61
5 西北地区制造业上市公司财务危机预警模型的预警效果检验  61-66
  5.1 检验和预测  61-65
  5.2 预测效果分析  65-66
6 研究结论及相关对策和建议  66-70
  6.1 研究结论  66
  6.2 加强西北地区上市公司财务危机预警效果的对策及建议  66-68
    6.2.1 加快企业制度改革，改善公司治理结构  66-67
    6.2.2 加强预警意识，充分发挥预警功能  67
    6.2.3 现金流量管理，改善资本结构  67
    6.2.4 增强核心竞争力，避免多元化经营风险  67
    6.2.5 提高会计信息质量，加强财务状况监察  67-68
  6.3 研究不足之处  68
  6.4 今后研究展望  68-70
参考文献  70-74
攻读硕士学位期间发表的论文  74-75
致谢  75-77

西北地区上市公司财务危机预警模型研究

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