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企业所得税税收筹划研究

作　者: 邵凌云
导　师: 刘益平
学　校: 南京航空航天大学
专　业: 会计学
关键词: 企业所得税 宏观税收筹划 中观税收筹划 微观税收筹划
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要


税收筹划在我国发展较晚,迄今仍是一个充满争议的领域。现有的税收筹划相关文献大多注重理论,并且大多仅仅从企业角度对税收筹划进行研究。但是,税收筹划仅停留在企业层面是不全面的,本文试想从宏观、中观和微观三个层面来研究税收筹划,以丰富我国税收筹划理论和实践。从宏观、中观、微观三个层面来思考分析税收筹划问题,其实践意义在于促进国家宏观税制不断完善和地方税权作用的充分发挥及企业合法节税,真正达到三赢目的。本文研究的主要内容是:首先综述国内外税收筹划相关文献,总结和分析前人的税收筹划研究成果;然后从理论层面重新诠释税收筹划的含义,分别分析税收筹划宏观、中观和微观三个方面的概念和特征。接着选择企业所得税这一重要税种进行具体研究,通过总结企业所得税税制的沿革和分析宏观税收筹划的效果,来探讨中央政府是如何进行企业所得税宏观税收筹划;通过分析滁州市政府制定的与企业所得税有关的税收政策,研究企业所得税中观税收筹划的内容和效果;最后,在新税法实施的背景下,分析企业如何进行企业所得税微观税收筹划,并举例说明筹划要点。本文尝试在以下几个方面实现创新:第一,从中央政府、地方政府和企业三个层面,重新诠释宏观、中观、微观税收筹划的概念和特征。第二,在宏观、中观、微观税收筹划实践性上做了大胆的探索分析。第三,在新税法实施的背景下,为企业提供适时企业所得税筹划技术性的建议,帮助企业更好的做好税收微观筹划,降低税负,增强竞争力。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章 绪论  10-16
  1.1 研究背景和意义  10-11
  1.2 相关文献综述  11-14
    1.2.1 国外研究动态  11-12
    1.2.2 国内研究动态  12-14
  1.3 本文的内容框架  14-15
  1.4 本文的创新点  15-16
第二章 税收筹划的概念和特征  16-21
  2.1 税收筹划的概念  16-17
  2.2 税收筹划的特征  17-20
    2.2.1 宏观税收筹划的特征  18
    2.2.2 中观税收筹划的特征  18-19
    2.2.3 微观税收筹划的特征  19-20
  2.3 税收筹划概念的内在联系  20
  2.4 本章小结  20-21
第三章 企业所得税宏观税收筹划  21-35
  3.1 中央政府的第一轮企业所得税宏观税收筹划（1949年—1977年）  21-24
    3.1.1 筹划背景  21
    3.1.2 筹划内容  21-22
    3.1.3 筹划效果  22-24
  3.2 中央政府的第二轮企业所得税宏观税收筹划（1978年—1991年）  24-26
    3.2.1 筹划背景  24
    3.2.2 筹划内容  24-25
    3.2.3 筹划效果  25-26
  3.3 中央政府的第三轮企业所得税宏观筹划（1992年—2006年）  26-28
    3.3.1 筹划背景  26
    3.3.2 筹划内容  26-27
    3.3.3 筹划效果  27-28
  3.4 中央政府的第四轮企业所得税宏观税收筹划（2006年—至今）  28-34
    3.4.1 筹划背景  28-30
    3.4.2 筹划内容  30-32
    3.4.3 筹划的预期效果  32-34
  3.5 本章小结  34-35
第四章 企业所得税中观税收筹划  35-43
  4.1 滁州市基本经济概况  35-36
  4.2 滁州市企业所得税相关优惠政策  36-37
  4.3 企业所得税中观税收筹划的效果分析  37-42
    4.3.1 总体情况分析  37-38
    4.3.2 不同市县之间的所得税税负情况差异分析  38-39
    4.3.3 不同行业的所得税税负情况差异分析  39-42
  4.4 本章小结  42-43
第五章 企业所得税微观税收筹划  43-56
  5.1 与税收优惠相关的微观税收筹划  43-46
  5.2 与税前扣除相关的微观税收筹划  46-49
  5.3 其他方面的微观税收筹划  49-51
  5.4 滁州市珍珠水泥有限公司案例分析  51-55
    5.4.1 企业概况  51-53
    5.4.2 企业所得税微观筹划方案设计  53-55
  5.5 本章小结  55-56
第六章 总结与展望  56-57
参考文献  57-59
致谢  59-60
在学期间的研究成果及发表的学术论文  60

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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