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中国农业银行经营风险内部控制研究

作　者: 王泽
导　师: 贺国生
学　校: 西南财经大学
专　业: 工商管理
关键词: 中国农业银行内部控制管理研究
分类号: F832.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

2007年底美国次贷危机所引发的全球金融危机正愈演愈烈,一些国家甚至资不抵债,美国脆弱的金融监管被世界特别是欧盟国家引为诟病。然而,这次危机爆发的中心——美国五大投行及两家最大的房贷机构——房利美和房地美严重缺失地有效的内部控制管理使得它们无法在此次危机中全身而退,相反,却被紧紧的陷入危机的旋涡之中,难以自拔。反观国内,金融危机虽然暂时未对我国商业银行造成致命冲击,但银行内部大案要案频发,各类违法违规经营现象时有发生。2007年发生的中国农业银行邯郸分行金库盗窃案涉案金额高达5000万元,其作案手段之低级,让人不可思议,人们不禁要问:犯罪分子怎么会如此轻易地得手?答案只有一个,那就是内控制度的缺失。实际上,发生在国内四大国有商业银行及其它一些股份制银行的违法案件比比皆是,其经济犯罪案件数量之多、涉案金额之大令人触目惊心。造成我国银行业金融机构违规经营及银行从业人员违法犯罪案件频发的原因有很多,而银行内部控制制度的不健全、执行的不到位乃是其中最根本原因。美国次贷危机所引发的金融危机再次告诉我们,如果没有一个健全的内部控制管理体制,再成功、再有实力的银行都会面临破产威胁的。由于历史和政策制度的原因,中国农业银行经营管理面临许多亟待解决的问题。一方面,农行机构庞大、人员众多且素质参差不齐;另一方面它还未进行股改上市,经营水平相对较差、管理能力相对较弱、风险防范能力相对较底。因此,研究农业银行内部控制管理体系,就更具有重要的现实意义。本文以当前农业银行所面对的经营风险为出发点,着手分析了国际金融危机和农业银行发生的一系列大要案所折射出的农业银行内部控制所存在的问题,并就解决这些问题的措施进行了一些探讨。第一部分阐明了银行内部控制的定义、目标和内容,强调了建立完备的内部控制管理体系的重要性;第二部分着重介绍了农业银行内部控制管理的现状和存在的主要问题,并通过案例分析,深入解剖农业银行在内控管理方面的缺失和构建完善的内部控制评价体系迫切性和重要性。第三部分从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面提出自己对农业银行内部控制管理体系建设的一些看法和建议,指出建立完善的内部控制体系的治本这策乃是建立合规经营的企业文化。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-9
第1章绪论  9-17
  1.1 研究的背景  9-14
    1.1.1 美国次贷危机的影响  9-12
    1.1.2 商业银行案件的频发威胁着经营安全  12-14
  1.2 论文研究的意义  14-15
  1.3 论文的总体框架  15-17
第2章商业银行内部控制管理概论  17-30
  2.1 内部控制的定义  17-19
  2.2 商业银行内部控制的概念  19-22
    2.2.1 商业银行内部控制的定义  19-20
    2.2.2 商业银行内部控制的目标、要素和内容  20-22
  2.3 构建内部控制管理体系的重要性  22-25
  2.4 构建商业银行内部控制管理体系所遵循的指导文件  25-30
第3章农业银行内部控制管理现状分析  30-44
  3.1 农业银行内部控制管理的现状、问题及原因  30-35
    3.1.1 农业银行内部控制管理的现状及问题  30-33
    3.1.2 农业银行内部控制管理薄弱的原因  33-35
  3.2 案例分析  35-44
    3.2.1 黄友香职务侵占案  35-38
    3.2.2 邯郸金库盗窃案  38-44
第4章中国农业银行内部控制管理体系建设设想  44-53
  4.1 农业银行内部控制体系设计的指导原则和发展目标  44-45
    4.1.1 农业银行内部控制体系设计遵循的原则  44-45
    4.1.2 农业银行内部控制管理体系的发展目标  45
  4.2 农业银行内部控制体系的内容  45-53
    4.2.1 良好内部环境  45-47
    4.2.2 科学风险评估体系  47-48
    4.2.3 有效控制活动  48-49
    4.2.4 及时的信息传导沟通  49-50
    4.2.5 有力内部监督  50-53
第5章结论  53-55
参考文献  55-56
致谢  56

中国农业银行经营风险内部控制研究

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