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现代风险导向审计模型运用研究-一项实验的证据

作　者: 李洁
导　师: 杨明增
学　校:
专　业: 会计学
关键词: 审计风险模型 风险评估程序 经营风险 重大错报风险 审计资源
分类号: F233
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要


现代风险导向审计最大的特点是引入了风险评估程序，要求注册会计师先了解被审计单位及其环境。经营风险往往是重大错报风险的根源，因此对被审计单位经营风险的评估，使得注册会计师在评估重大错报风险时更具针对性，从而提高审计效率。重大错报风险是新审计风险模型的重要组成部分，审计风险模型作为重要的审计工具，指导整体应对措施和进一步审计程序的制定和实施，可以有效避免审计过度或审计不足。因此，本文以我国会计师事务所的执业人员为被试，通过实验检验了经营风险评估结果对重大错报风险评估的影响，以及重大错报风险评估结果对后续审计资源投入数量的影响。本文通过实验证明：首先，经营风险水平越高，注册会计师对重大错报风险的评估值越高；第二，来自不同方面的经营风险不会对重大错报风险的评估产生显著性差异；第三，财务报表层次的重大错报风险水平越高，注册会计师会投入更多的审计资源控制审计风险；第四，注册会计师评估的认定层次重大错报风险越高，其后需投入的审计资源越多；最后，与认定层次的重大错报风险相比，财务报表层次的重大错报风险会使注册会计师投入更多的审计资源。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章 绪论  9-14
  1.1 问题的提出与意义  9-11
    1.1.1 问题的提出  9-10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 研究方法、研究内容与创新  11-14
    1.2.1 研究方法  11
    1.2.2 研究内容  11-13
    1.2.3 创新点  13-14
第二章 文献回顾  14-18
  2.1 审计风险模型的发展历史  14-15
  2.2 国外关于审计风险模型运用的研究  15-17
  2.3 国内关于审计风险模型运用的研究  17
  小结  17-18
第三章 理论分析  18-24
  3.1 审计风险模型  18-19
  3.2 经营风险评估对重大错报风险评估影响的理论分析  19-21
  3.3 重大错报风险评估对进一步审计程序影响的理论分析  21-22
  小结  22-24
第四章 审计风险模型运用的问卷调查分析  24-35
  4.1 问卷调查的研究设计  24-25
    4.1.1 问卷设计  24
    4.1.2 样本选择  24-25
  4.2 调查数据分析  25-33
    4.2.1 经营风险评估水平对重大错报风险评估影响  25-26
    4.2.2 风险评估程序的重要性  26-31
    4.2.3 现代审计风险模型的实践作用  31-32
    4.2.4 现代导向审计推行的障碍因素  32-33
  小结  33-35
第五章 实验设计  35-42
  5.1 经营风险评估结果对重大错报风险评估的实验设计  35-38
    5.1.1 被试  35
    5.1.2 实验设计及实验任务  35-38
    5.1.3 因变量和自变量  38
  5.2 重大错报风险评估结果对审计资源投入数量影响的实验设计  38-41
    5.2.1 被试  38-39
    5.2.2 实验设计及实验任务  39-40
    5.2.3 因变量和自变量  40-41
  小结  41-42
第六章 实验结果  42-50
  6.1 经营风险对重大错报风险评估影响的实验结果分析  42-44
  6.2 重大错报风险对审计资源投入数量影响的实验结果分析  44-49
    6.2.1 报表层次重大错报风险对审计资源投入影响的实验结果分析  44-47
    6.2.2 认定层次重大错报风险对审计资源投入影响的实验结果分析  47-48
    6.2.3 重大错报风险性质差异对审计资源投入影响的实验结果分析  48-49
  小结  49-50
第七章 结论  50-53
  7.1 研究结论  50-51
    7.1.1 基本结论  50-51
    7.1.2 政策建议  51
  7.2 研究的局限性及未来研究方向  51-53
    7.2.1 研究的局限性  51-52
    7.2.2 未来研究方向  52-53
参考文献  53-56
附录  56-68
  附录A 调查问卷  56-58
  附录B 审计风险判断案例资料——1  58-63
  附录C 审计风险判断案例资料——2  63-68
攻读硕士论文期间取得的学术成果  68-69
致谢  69

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