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湖南省“走出去”企业税收征管研究
作 者: 雷漾龙
导 师: 郭平; 杨宏伟
学 校: 湖南大学
专 业: 税务
关键词: “走出去” 税收征管 专业化管理
分类号: F812.42
类 型: 硕士论文
年 份: 2013年
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内容摘要
伴随着我省经济的快速发展,三一、中联等一大批在湘企业加快了“走出去”步伐,总体上来看,我省“走出去”企业正处于稳步、快速发展阶段,对外投资的比重逐年攀升。然而相较于我省对外投资的飞速发展,税务部门对“走出去”企业的税收征管却还处于起步阶段。本文在湖南省税务机关和湖南省国际税收研究会的指导和协助下,对湖南、广州、深圳税务机关以及17家湖南省典型“走出去”企业进行调研,通过座谈交流、调查问卷和实地调研等多种调研方法掌握了湖南省“走出去”税收征管工作主要存在税收政策、税源监控、税收征管基础、税收服务四个方面的问题。其中税收政策有缺陷,主要表现为税收优惠政策较少且导向作用较弱、税收抵免问题较多且重复征税突出;税源监控有难度,主要表现为境外投资信息难以掌握、跨国情报交换机制缺失、协税护税机制不全;税收征管基础不牢固,主要表现为征管机构设置不合理、国际涉税人才匮乏;税收服务不到位,主要表现为信息服务机制不畅、税收协定宣传不够、维权服务相对不利;基于以上问题,通过结合税务专管员建议和“走出去”企业自身需求,提出从以下四个方面改进我省“走出去”税收征管工作:完善税收制度、加强税源监控、夯实税收征管基础、优化税收服务。最后,通过将专业化管理概念引入税收征管实践工作,并简单介绍了专业化管理的主要方法和特征——分类管理和集中管理,以及专业化管理的主要内容——机构专业化和职能专业化,指出了“走出去”企业税收征管工作的未来发展趋势,以期对我省税务机关走出去税收征管工作起到启示作用,尽快实现我省“走出去”企业税收征管工作质的飞跃。
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全文目录
摘要 5-6 Abstract 6-10 插图索引 10-11 附表索引 11-12 第1章 导论 12-22 1.1 调研背景及意义 12-13 1.1.1 调研背景 12 1.1.2 调研意义 12-13 1.2 核心概念的界定 13-15 1.2.1 “走出去”企业 13-14 1.2.2 税收征管 14-15 1.3 调研基本情况 15-22 1.3.1 调研对象 15-16 1.3.2 调研简介 16-17 1.3.3 调研过程 17-22 第2章 湖南省“走出去”企业税收征管概况 22-26 2.1 湖南省“走出去”企业发展现状 22-26 2.1.1 境外投资增速迅猛但规模与区域仍受限制 22-23 2.1.2 民营企业异军突起但总体投资效益不高 23 2.1.3 境外投资形式多元但技术含量较低 23-24 2.1.4 服务措施有力但体系仍待完善 24-26 第3章 湖南省“走出去”企业税收征管工作存在的问题及原因 26-34 3.1 税收政策有缺陷 26-28 3.1.1 税收优惠政策较少且导向作用较弱 26-27 3.1.2 税收抵免问题较多且重复征税突出 27-28 3.2 税源监控有难度 28-30 3.2.1 境外投资信息难以掌握 28-29 3.2.2 跨国情报交换机制缺失 29-30 3.2.3 协税护税机制建设不全 30 3.3 税收征管基础不牢固 30-31 3.3.1 征管机构设置不合理 30-31 3.3.2 国际涉税人才匮乏 31 3.4 税收服务不到位 31-34 3.4.1 信息服务机制不畅 31-32 3.4.2 税收协定宣传不够 32 3.4.3 维权服务相对不力 32-34 第4章 构建湖南省“走出去”企业税收征管体系的具体建议 34-41 4.1 完善税收政策 34-36 4.1.1 建立税收优惠体系 34-35 4.1.2 完善税收抵免政策 35 4.1.3 加强税收协定运用 35-36 4.2 加强税源监控 36-37 4.2.1 建立有效的税源监控管理制度 36 4.2.2 创新国际税收情报交换制度与组织形式 36-37 4.2.3 搭建高效严密的信息共享平台 37 4.3 夯实税收征管基础 37-38 4.3.1 明确专门管理机构及职能定位 37-38 4.3.2 提高队伍素质和科学征管水平 38 4.4 优化税收服务 38-41 4.4.1 完善税务网站建设 38-39 4.4.2 严格税收协定执行 39 4.4.3 加强涉税处理案例应用 39-40 4.4.4 充分发挥中介代理作用 40-41 第5章 专业化管理:“走出去”企业税收征管体系的未来展望 41-44 5.1 专业化管理的内涵 41 5.2 构建专业化管理的“走出去”企业税收征管体系 41-44 5.2.1 专业化管理的基本方法 41-42 5.2.2 专业化管理的主要内容 42-44 结论 44-46 参考文献 46-48 致谢 48-49 附录 湖南省“走出去”企业税收相关问题问卷调查表 49-59
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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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