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内部控制缺陷信息披露的市场反应研究

作　者: 苏日雅
导　师: 宋宝
学　校: 内蒙古财经大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制缺陷信息披露市场反应事件研究法
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 15次
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内容摘要

在信息不对称的环境中，信息披露可以一定程度上消除这种情形，内部控制缺陷信息就为广大信息使用者进行决策提供了丰富的信息含量。但是，使用者该如何从众多信息中获取他们所需要的信息，披露者该如何进行披露，投资者会做出怎样的反应呢？这正是本文所要研究和探讨的问题。《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布，标志着内部控制开始了一段新的旅程。在西方发达国家，尤其是美国，经过了20年的实践，无论在理论上还是实务中都已经形成了一套完整的体系。在我国，虽然理论体系较为完善，但实践上缺乏经验。所以，需要不断地努力去完善。本文主要经济学的相关理论为基础引入了心理学理论，以2011年我国沪市A股上市公司的年报及内部控制评价报告作为样本，进行了统计分析，研究内部控制评价报告中是否披露缺陷信息及内部控制缺陷信息披露的详细程度、内部控制是否经过审核等对股票价格的影响。最后，根据研究结果提出了几点建议。文章由五个部分组成。第一部分，绪论；主要包括研究背景与意义、文献综述、文章的主要内容及研究方法。第二部分，基础理论及内部控制缺陷披露的市场反应作用机理的介绍；首先，是对内部控制缺陷的界定，因为目前关于内部控制缺陷的认识尚浅，所以，本文将本文认为的缺陷进行简单介绍；其次，对本文运用的理论：委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论、市场有效理论和心理学理论的介绍；最后，内部控制缺陷披露的市场反应作用机理的分析。第三部分是现状分析，以2011年我国上市公司对内部控制信息披露的情况进行统计分析，为下面的分析奠定基础。第四部分，实证研究；主要包括研究假设、研究变量与样本选取、资料来源，及对搜集的样本数据进行验证，做出统计检验和分析，并对实证的结果做出合理的解释。第五部分，研究结论及政策建议；主要是总结了第四部分研究得出的结论，以及有针对性地提出完善我国上市公司内部控制信息披露的几点建议。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
第一章绪论  8-20
  1.1 研究背景  8-9
  1.2 研究意义  9-10
    1.2.1 理论价值  9-10
    1.2.2 现实意义  10
  1.3 国内外研究动态  10-17
    1.3.1 国外研究综述  10-13
    1.3.2 国内研究综述  13-16
    1.3.3 国内外研究述评  16-17
  1.4 研究内容与主要方法  17-19
    1.4.1 研究内容  17-18
    1.4.2 研究方法  18-19
  1.5 创新点与不足  19-20
    1.5.1 创新之处  19
    1.5.2 不足  19-20
第二章理论基础  20-27
  2.1 内部控制缺陷的界定  20-21
  2.2 内部控制缺陷披露市场反应的理论基础  21-25
    2.2.1 委托代理理论  21-22
    2.2.2 信息不对称理论  22
    2.2.3 信号传递理论  22-23
    2.2.4 认知心理学理论  23-24
    2.2.5 市场有效理论  24-25
  2.3 内部控制缺陷披露市场反应作用机理  25-27
第三章内部控制缺陷披露现状  27-32
  3.1 内部控制缺陷披露的制度发展  27-29
    3.1.1 国际发展历程  27-28
    3.1.2 国内发展历程  28-29
  3.2 内部控制缺陷披露现状统计分析  29-32
第四章内部控制缺陷披露的市场反应的实证研究  32-45
  4.1 研究假设  32
  4.2 研究样本和数据来源  32-33
  4.3 模型与变量的设定  33-34
  4.4 结果与分析  34-43
    4.4.1 描述性统计分析  34-36
    4.4.2 单样本检验  36-42
    4.4.3 研究样本与控制样本的比较  42-43
  4.5 实证结果分析及小结  43-45
第五章研究结论及对策建议  45-50
  5.1 研究结论  45-46
  5.2 对策建议  46-48
  5.3 后续研究建议  48-50
参考文献  50-53
个人简介及攻读硕士学位期间发表的学术论文  53-54
后记与致谢  54

内部控制缺陷信息披露的市场反应研究

内容摘要

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