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内部控制信息强制披露政策效果研究

作　者: 张川
导　师: 晓芳
学　校: 内蒙古财经大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制信息 强制披露 政策 效果
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 11次
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内容摘要


近些年,我国企业内部控制发展如火如荼,至2010年,已经建立了包含内部控制基本规范和相关配套指引在内的我国内部控制规范体系,2011年,实施时间表规定内部控制信息强制披露政策在我国境内外上市公司开始施行,作为政策实施的第一年,其政策是否有效是值得我们研究的问题。本文的研究有一定的意义和重要性。首先,本文在内部控制信息强制披露的第一年进行相关政策效果研究有利于提供相关的经验数据,为监管层更好地改善政策提供相关意见；其次,本文通过尝试建立研究政策效果的指标体系,综合研究内部控制信息强制披露的政策效果；最后,本文希望能在进行相关的政策效果内涵辨析及理论分析后为内部控制信息披露理论提供一点有益的补充。同时,本文还希望能为实施内部控制的企业、相关审计行业和投资者提供有用的经验数据。本文采取规范会计理论研究与实证会计理论研究相结合的办法,运用了信息披露理论、信息经济学和声誉理论等多个相关理论。首先,在梳理了国内外内部控制信息披露政策和回顾了相关研究文献后,进行了强制披露政策效果的内涵辨析及相关信息披露理论分析,得出了实证研究的框架指标体系；其次,分别从内部控制水平、企业盈余水平、相关审计意见和内部控制缺陷披露这四个指标进行研究,实证研究在内部控制信息强制披露政策后其变化情况,通过综合考量得出内部控制信息强制披露政策是有效的；最后,探讨在政策执行结果中所发现的问题并提出相关的政策建议。本文可能存在以下三点创新。首先,在政策执行的首个年度进行相关的数据分析与经验研究是在不断的探索与尝试中进行的；其次,建立了研究内部控制信息强制披露政策效果的相关指标体系,是在参考了众多政策有效性体系后进行的独创性活动；最后,以往的研究往往局限于内部控制信息披露与某一方面的研究,本文更侧重于从政策效果的整体进行相关的考量,从而得出政策有效性的结论。总之,本文希望通过对内部控制信息强制披露政策效果的研究,促进我国企业内部控制的全面提升,真正实现企业的可持续发展。

全文目录


摘要  3-4
Abstract  4-8
第1章 导论  8-13
  1.1 研究背景  8
  1.2 理论意义与现实意义  8-9
    1.2.1 理论意义  8-9
    1.2.2 现实意义  9
  1.3 主要研究内容与研究思路  9-11
    1.3.1 主要研究内容  9-10
    1.3.2 拟解决的关键问题与预期达到的目标  10
    1.3.3 主要研究思路  10-11
  1.4 可能存在的创新  11-13
第2章 文献综述  13-20
  2.1 国外文献回顾  13-15
    2.1.1 国外内部控制信息强制披露政策梳理  13-14
    2.1.2 国外内部控制信息披露政策效果研究  14-15
  2.2 国内文献回顾  15-18
    2.2.1 我国主要内部控制信息披露政策梳理  15-16
    2.2.2 我国内部控制信息披露政策效果研究  16-18
  2.3 国内外文献述评  18-20
第3章 内部控制信息强制披露政策效果概念框架及相关理论基础  20-26
  3.1 概念框架  20-22
    3.1.1 内部控制  20-21
    3.1.2 内部控制信息披露  21-22
    3.1.3 政策效果的内涵辨析  22
  3.2 内部控制信息强制披露相关理论经济学分析  22-26
    3.2.1 基于委托代理理论的经济学分析  22-23
    3.2.2 基于信息不对称理论的经济学分析  23-25
    3.2.3 基于信号传递理论的经济学分析  25-26
第4章 内部控制信息强制披露政策效果研究  26-40
  4.1 境内外同时上市公司2011年前执行内部控制及内部控制信息披露情况介绍  27-29
  4.2 内部控制信息强制披露政策效果研究  29-40
    4.2.1 内部控制信息强制披露引起内部控制水平的变化情况  29-33
    4.2.2 内部控制信息强制披露引起盈余水平的变化情况  33-35
    4.2.3 内部控制信息强制披露对审计意见的影响情况  35-36
    4.2.4 内部控制信息强制披露对内部控制缺陷披露的影响情况  36-38
    4.2.5 内部控制信息强制披露政策实施效果总结  38-40
第5章 内部控制信息强制披露存在问题及相关对策建议  40-44
  5.1 存在问题  40-42
  5.2 对策建议  42-44
第6章 研究不足与未来研究方向  44-45
主要参考文献  45-48
附录  48-49
研究生个人简介及攻读学位期间获得成果  49-50
后记与致谢  50

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