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土地产权交易的税收问题研究-以大连市为例

作　者: 王制浩
导　师: 段万春
学　校: 昆明理工大学
专　业: 工商管理
关键词: 土地产权交易税收问题对策建议
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 17次
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内容摘要

本文遵循国务院及其他相关政策部门关于调节土地交易市场的政策文件,依据税收手段调节土地交易市场的原理,基于我国土地产权交易税收存在的问题,借鉴发达市场经济国家或地区土地税收制度的先进经验,运用理论联系实际的方法、文献参考与现实调查相结合的方法、比较研究的方法,对土地产权交易的税收问题进行了全面、深入的研究,并在此基础之上提出了改进我国土地产权交易税收现状的相关建议。本文具体目标有二：一是丰富和拓展我国有关土地产权交易税收的基本理论,为国内学术界开展相关学术研究提供资料借鉴和思路参考；二是使国家可以很好的运用税收手段对土地产权交易市场进行调节,提高土地资源利用效率,规范土地产权交易市场,实现土地资源的合理优化配置。通过对我国土地产权交易税收现状的了解和分析,结合大连市土地产权交易税收的实际情况,本文总结出了我国土地产权交易税收存在六个方面的问题：第一,税种设置失当,存在税种重复设置的问题；第二,土地产权交易环节税负过重,持有环节税负过轻；第三,土地增值税征收范围狭窄,名义税率偏高；第四,部分税种计税方法繁琐,实际征收存在困难；第五,不动产领域税费混杂,以费代税；第六,部分税种采用定额税率,税收收入增量有限。最后,通过对发达国家或地区土地税收制度的分析研究,同时基于我国土地产权交易税收存在的一些列问题,依据土地税收制度改革的原则,从税种、税率、税基设置三个方面提出了我国土地产权交易税收的改革建议。在税种设置方面,完善现行的土地增值税,扩大征税范围,在征收土地增值税时,要充分考虑投资者土地增值中正常的投资收益、通货膨胀因素,给予其适当扣除；改城镇土地使用税和房产税为物业税；开设土地闲置税。在税率设置方面,物业税应采用比例税率,根据土地、房屋的实际用途来设置差别税率；土地闲置税可以按照城镇土地级别的土地闲置时间实行差别比例税率。在税基设置方面,土地税收的税基应以土地评估价格来确定；物业税、土地闲置税也以土地的评估价值为税基。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第一章绪论  11-18
  1.1 选题背景和意义  12-14
    1.1.1 选题背景  12-13
    1.1.2 研究意义  13-14
  1.2 国内外研究成果  14-16
    1.2.1 国外研究成果  14-15
    1.2.2 国内研究成果  15-16
  1.3 研究对象  16-17
  1.4 研究方法  17-18
第二章土地税收相关理论综述  18-25
  2.1 土地产权交易相关概念界定  18
  2.2 土地税收的理论依据  18-19
  2.3 利用税收手段调节土地产权交易的理论分析  19-25
    2.3.1 土地、市场、国家干预三者的关系  19-20
    2.3.2 利用税收手段调节土地产权交易的局部均衡分析  20-25
第三章发达国家或地区土地税收制度简介及比较分析  25-31
  3.1 发达国家或地区土地税收制度简介  25-27
    3.1.1 美国土地税收制度简介  25
    3.1.2 德国土地税收制度简介  25-26
    3.1.3 英国土地税收制度简介  26
    3.1.4 日本土地税收制度简介  26-27
    3.1.5 台湾土地税收制度简介  27
  3.2 发达国家或地区土地税收制度比较分析  27-31
    3.2.1 税种设置比较分析  28-29
    3.2.2 税率设置比较分析  29
    3.2.3 计税依据比较  29-30
    3.2.4 启示和借鉴  30-31
第四章我国土地产权交易税收的现状及问题  31-36
  4.1 我国土地产权交易课税的现状  31-33
  4.2 我国土地产权交易课税的问题分析  33-36
    4.2.1 税种设置失当,存在重复课税的问题  33-34
    4.2.2 土地产权交易环节税负过重,持有环节税负过轻  34
    4.2.3 土地增值税征收范围狭窄,名义税率偏高  34-35
    4.2.4 不动产领域税费混杂,以费代税  35-36
第五章我国土地产权交易税收的改革建议  36-42
  5.1 我国土地产权交易税收改革的原则  36-38
    5.1.1 简税制、宽税基、低税率、富弹性  36
    5.1.2 土地产权交易环节和持有环节税负合理分配  36-37
    5.1.3 调节功能为主,收入功能为辅  37
    5.1.4 符合实际国情,利于普遍推行  37-38
  5.2 我国土地产权交易税收改革的建议  38-42
    5.2.1 合理设置税种,优化土地税收体系  38-39
    5.2.2 合理设定税率  39-40
    5.2.3 合理确定计税依据  40-41
    5.2.4 规范土地财税优惠政策  41-42
第六章案例分析——以大连市土地产权交易税收问题为例  42-48
  6.1 大连市土地产权交易税收问题研究  42-46
    6.1.1 土地产权交易环节和持有环节的税负比例失当  42-44
    6.1.2 政策内外有别,导致企业竞争环境不公  44
    6.1.3 计税方法繁琐,实际征收过程存在困难  44-45
    6.1.4 部分税种采用定额税率,税收收入增量有限  45-46
  6.2 针对大连地区土地产权交易税收问题的解决措施  46-48
    6.2.1 部分税种可以考虑取消,提升增值空间  46-47
    6.2.2 内外有别的纳税政策需设置合理过渡期  47
    6.2.3 建立健全土地产权交易制度,保证税务透明  47-48
第七章结论与展望  48-50
  7.1 结论  48-49
  7.2 展望  49-50
致谢  50-51
参考文献  51-53

土地产权交易的税收问题研究-以大连市为例

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