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金融危机下我国国有商业银行内部控制问题探讨

作　者: 周蔓卿
导　师: 蒋燕辉
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 金融危机国有银行内部控制
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 877次
引　用: 2次
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内容摘要

2007年由美国次贷危机为爆发源头的全球性金融危机席卷而来,其对整个社会经济造成的损失影响至今没有消失。这次金融危机不仅摧毁了整个华尔街的金融体系,更是让许多银行危机频发,处于水深火热之中。大危机引发深思考,此论文就是在这样的背景下,探讨我国国有商业银行内部控制问题的。论文采取了规范的研究方法,首先总结了内部控制随着社会经济不断发展而不断修正的各种定义、不同时期对内部控制约束的标准和国内外商业银行内部控制的发展历程。结合金融危机的背景,论文在简要总结了国外商业银行内部控制的经验和教训以及对我国国有商业银行内部控制的启示的基础上,着重分析了金融危机对我国国有商业银行内部控制的影响,并由此揭露出我国国有商业银行内部控制实践中的难点。最后,结合中国银行这一典型案例,对其内部控制体系进行评价,最终提出对我国国有商业银行内部控制的对策和建议。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-8
1 引言  8-12
  1.1 选题的背景及意义  8-9
    1.1.1 选题的背景  8
    1.1.2 选题的意义  8-9
  1.2 文献综述  9-11
    1.2.1 西方国家文献研究综述  9-10
    1.2.2 我国的文献研究综述  10-11
  1.3 研究方法和思路  11-12
    1.3.1 研究方法  11
    1.3.2 研究思路  11-12
  1.4 创新点与不足  12
    1.4.1 创新点  12
    1.4.2 不足之处  12
2 商业银行内部控制概述  12-22
  2.1 内部控制定义  12-14
  2.2 内部控制的主要标准  14-17
    2.2.1 COSO《内部控制——整体框架》(1992年)  14-15
    2.2.2 《萨班斯——奥克斯利法案》(SOX)(2002年)  15
    2.2.3 COSO《企业风险管理——整体框架》(2004年)  15-16
    2.2.4 巴塞尔银行监管委员会《银行组织内部控制系统框架》(1998年)  16
    2.2.5 《商业银行内部控制指引》(2002年,2007年)  16-17
  2.3 国内外商业银行内部控制的发展与演变  17-19
    2.3.1 国外商业银行内部控制的发展历程  17-18
    2.3.2 我国国有商业银行内部控制的发展历程  18-19
  2.4 影响商业银行内部控制的因素  19-22
    2.4.1 公司治理  19-20
    2.4.2 风险与机遇  20
    2.4.3 外部监管  20
    2.4.4 企业文化  20-21
    2.4.5 内部控制管理技术  21
    2.4.6 受托责任  21-22
3 国外商业银行内部控制现状及启示  22-27
  3.1. 国外先进银行内部控制现状  22-25
    3.1.1 美国商业银行业内部控制的现状  22-24
      3.1.1.1 科学的内部控制体系  22-23
      3.1.1.2 高度重视内部控制评估  23-24
    3.1.2 英国银行业内部控制现状  24-25
    3.1.3 德国银行业的现状  25
  3.2 从金融危机看国外商业银行内部控制  25-27
    3.2.1 金融危机的本质  25-26
    3.2.2 金融危机暴露出国外商业银行内部控制的缺陷  26-27
  3.3 国外商业银行内部控制对我国的启示  27
4 金融危机影响我国国有商业银行内部控制因素辨析  27-34
  4.1 我国国有银行内部控制取得的进步  28-29
  4.2 金融危机对我国国有商业银行的影响  29
  4.3 从金融危机看国有商业银行内部控制的难点  29-34
    4.3.1 内部控制起步较晚,内部控制文化缺失  29-30
    4.3.2 公司治理不健全,内部控制环境较差  30-31
      4.3.2.1 公司治理结构仍需完善  30-31
      4.3.2.2 组织机构臃肿  31
    4.3.3 内部控制环境贫乏,内部控制理念存在偏差  31
    4.3.4 内部控制体系设计不够科学,缺乏现代内部控制理念  31-32
    4.3.5 内部控制框架存在缺陷,各部门缺乏协调性  32-33
    4.3.6 内部控制措施效果较差  33
    4.3.7 内部控制信息技术手段落后  33-34
5 案例分析——中国银行内部控制体系评价及分析  34-38
  5.1 中国银行概况  34
  5.2 金融危机对中国银行的影响  34-35
  5.3 中国银行内部控制体系及评价  35-38
    5.3.1 内部组织机构  35-36
    5.3.2 中国银行内部控制体系的完善和创新  36-37
    5.3.3 对中国银行内部控制体系的评价  37-38
6 对策与建议  38-39
  6.1 树立正确的内部控制理念  38
  6.2 完善公司治理结构  38
  6.3 健全内部控制系统  38
  6.4 健全内部控制制度  38-39
  6.5 强化内部控制技术  39
  6.6 深化内部控制综合评价  39
  6.7 加强内部审计  39
7 结束语  39
参考文献  39-42
致谢  42-43
在学期间发表的学术论文和研究成果  43-44

金融危机下我国国有商业银行内部控制问题探讨

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