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公共危机管理审计研究

作　者: 张栋
导　师: 毕秀玲
学　校:
专　业: 会计学
关键词: 公共危机管理国家审计跟踪审计风险导向审计模式
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

近年来，频发的公共危机事件给国家和社会带来一定灾难和损失，得到有关部门比以往更多的关注，国家公共部门和社会团体机构展开积极应对，其中国家审计在危机管理中扮演着重要角色。一方面，通过监督和检查，及时发现管理中存在的违法违规操作，减少或杜绝重大损失和浪费；另一方面，通过评价和建议，督促整改和优化管理，提高危机管理质量和效率。事实证明，通过国家审计介入，公共危机管理工作质量和水平有了显著提高，但是对其理论的研究却远滞后于实践步伐，影响了国家审计在公共危机管理中作用的充分发挥，制约了公共管理能力和水平。同时突发事件中潜藏和暴露的风险的日趋增多以及随之带来的巨大威胁和损害，使得对国家审计作用发挥的要求和期望也越来越高，客观上需要国家审计模式有针对性的突破和创新，这对扩大国家审计的社会影响也是一良好契机。基于此，本文立足风险视角研究国家审计在公共危机管理中的若干问题，以期对国家审计如何更好地开展危机管理工作提供建议。全文共分为7部分，第一部分为绪论内容，介绍研究背景、研究意义以及创新点；第二部分为公共危机管理审计的理论基础，包括公共危机管理审计概念、理论依据和职能定位；第三部分为国外公共危机管理审计现状，分析国外公共危机管理审计案例，总结其先进经验，得出目前我国危机管理审计实务中的不足；第四部分为我国公共危机管理审计现状，回顾我国危机管理审计案例，进行评价并找出不足；第五部分为风险导向公共危机管理审计模式构建，提出公共危机管理审计实务模式的新构想，评价其可行性，然后分别从审计目标、审计内容、审计程序、审计方法、审计风险、审计公告等方面进行构建；第六部分提出贯彻实施的保障机制；第七部分为结论。本文的创新点主要有：第一，界定公共危机管理审计的概念，定位其职能；第二，通过对国外应用地理信息系统（GIS）开展公共危机管理审计的分析和讨论，为我国审计应用积累后发优势；第三，构建风险导向公共危机管理审计模式，对公共危机管理审计中的审计风险进行分解剖析，为危机管理审计风险的识别、应对和评估提供指导，以期对后续研究起到抛砖引玉的作用。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第1章绪论  11-18
  1.1 研究背景及意义  11-12
  1.2 文献综述  12-15
    1.2.1 国外文献综述  12-13
    1.2.2 国内研究文献综述  13-15
    1.2.3 国内外研究现状评价  15
  1.3 研究思路、方法与框架  15-16
    1.3.1 研究思路  15
    1.3.2 研究方法与框架  15-16
  1.4 创新点  16-18
第2章公共危机管理审计的基本理论  18-24
  2.1 危机管理审计定义  18
  2.2 危机管理审计的特点  18-19
    2.2.1 审计主体多元化  18
    2.2.2 审计目标阶段性  18-19
    2.2.3 审计方法多样化  19
    2.2.4 审计介入时效性  19
  2.3 危机管理审计的理论依据  19-21
    2.3.1 公共受托责任理论  19-20
    2.3.2 新公共管理理论  20-21
    2.3.3 审计“免疫系统”理论  21
  2.4 危机管理审计的作用途径  21-22
  2.5 危机管理审计的职能定位  22-23
    2.5.1 危机管理审计是国家审计职能扩展的关键领域  22
    2.5.2 危机管理审计是实现政府善治的重要环节  22-23
  小结  23-24
第3章国外危机管理审计现状分析  24-31
  3.1 国外公共危机管理事前审计  24-26
    3.1.1 加拿大不列颠-哥伦比亚省地震预防审计  24-25
    3.1.2 爱沙尼亚国家审计署公共危机事前审计  25
    3.1.3 国外公共危机管理事前审计的经验总结  25-26
  3.2 国外公共危机管理事后审计  26-28
    3.2.1 美国国际开发署/萨尔瓦多震后恢复重建项目审计  26-27
    3.2.2 美国国际开发署/巴基斯坦地震灾后恢复的审计  27
    3.2.3 国外公共危机管理事后审计案例的经验总结  27-28
  3.3 国外危机管理审计中地理信息系统（以下简称“GIS”）的运用  28-30
    3.3.1 GIS 简介  28
    3.3.2 GIS 在危机管理审计中的理论作用  28-29
    3.3.3 GIS 在印度洋海啸灾后重建审计中的应用  29
    3.3.4 GIS 在危机管理审计应用中价值增值作用的体现  29-30
  小结  30-31
第4章我国危机管理审计现状分析  31-36
  4.1 我国危机管理审计实务案例回顾  31-33
    4.1.1 1998 年抗洪抢险审计  31
    4.1.2 2003 年非典疫情审计  31
    4.1.3 2003 年云南大姚抗震救灾审计  31-32
    4.1.4 2008 年汶川抗震救灾审计  32
    4.1.5 2010 年青海省玉树地震审计  32-33
  4.2 我国危机管理审计现状评价  33-34
    4.2.1 审计组织管理分工逐渐明确  33
    4.2.2 审计介入时点逐渐前移  33
    4.2.3 审计取证方法多样化  33-34
    4.2.4 审计结果公告更及时和详细  34
  4.3 我国危机管理审计存在的问题  34-35
    4.3.1 审计理念仍旧局限  34
    4.3.2 审计组织工作协调性不高  34-35
    4.3.3 审计技术方法有待改善和创新  35
    4.3.4 审计公告格式和内容有待规范化  35
  小结  35-36
第5章风险导向危机管理审计模式构建  36-45
  5.1 风险导向危机管理审计模式的评价分析  36-38
    5.1.1 风险导向审计模式的必要性分析  36-37
    5.1.2 风险导向审计模式的可行性分析  37-38
    5.1.3 风险导向危机管理审计的博弈分析  38
  5.2 风险导向危机管理审计模式框架  38-44
    5.2.1 审计目标  39
    5.2.2 审计内容  39
    5.2.3 审计程序  39-40
    5.2.4 审计方法  40-41
    5.2.5 审计风险  41-43
    5.2.6 审计公告  43-44
  小结  44-45
第6章危机管理审计模式运行保障机制  45-51
  6.1 开展危机管理审计模式的理论研究  45
  6.2 加强危机管理审计法制化和规范化建设  45-46
  6.3 改进和完善国家审计管理机制  46-48
    6.3.1 审计机关内外部管理  46-47
    6.3.2 审计业务内外部管理  47-48
  6.4 大力推广审计信息化建设  48-49
  6.5 加强审计人才队伍建设  49-50
  小结  50-51
结论  51-53
参考文献  53-56
攻读硕士期间发表的学术成果  56-57
致谢  57

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