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我国上市公司财务困境成本及其影响因素实证分析

作　者: 杨立娜
导　师: 曹德芳
学　校: 东北大学
专　业: 会计学
关键词: 财务困境 财务困境成本 影响因素
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要


.财务困境是公司财务学的一个重要且复杂的研究领域,财务困境成本也始终是个颇具争议的概念和论题。财务困境成本问题的复杂性在于三方面：其一,财务学家对于财务困境与公司业绩之间关系有着不同的理解,即财务困境成本是否存在,什么是财务困境成本的问题；其二,在认同财务困境成本存在的前提下,如何准确计量财务困境成本的问题；其三,影响财务困境成本的因素有哪些,各因素与财务困境成本之间存在怎样的关系。本文以上市公司为研究对象,从企业角度出发,将企业现金流断裂、无法偿还到期债务作为企业陷入财务困境的标志,并以此为基础定义财务困境成本。在对现有各类计量模型的进行评价之后,针对经营边际变动模型指标单一、考察面过窄的局限性,扩充了偿债能力、资产运营能力、现金流量能力、发展能力等多组财务指标,构建了困境企业多方位的财务困境成本考察计量体系。在此基础上,从公司治理、公司特征、外部环境、杠杆经营和困境相关时间长度五个方面,运用多元线性回归分析和相关性分析研究它们是否对财务困境成本构成影响。从上述研究结论出发提出了建立财务困境预测体系、完善公司治理机制的政策建议,以期能为企业摆脱财务困境、降低财务困境成本提供决策参考,促进我国上市公司的健康发展,实现社会资源的优化配置。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
第1章 绪论  10-17
  1.1 研究背景  10-11
  1.2 研究目的及意义  11
  1.3 文献综述  11-15
    1.3.1 国外文献综述  11-12
    1.3.2 国内文献综述  12-14
    1.3.3 小结  14-15
  1.4 研究思路及方法  15
  1.5 研究内容  15-17
第2章 财务困境成本概述  17-25
  2.1 财务困境成本的内涵及形成过程  17-20
    2.1.1 财务困境的内涵  17
    2.1.2 财务困境的形成过程  17-20
    2.1.3 财务困境与财务破产  20
  2.2 财务困境成本的定义及分类  20-22
    2.2.1 财务困境成本的定义  20-21
    2.2.2 财务困境成本的分类  21-22
  2.3 财务困境成本的相关理论  22-25
    2.3.1 财务困境成本论  22-23
    2.3.2 财务困境收益论  23-24
    2.3.3 财务困境无关论  24-25
第3章 财务困境成本的计量模型及其影响因素分析  25-40
  3.1 财务困境成本的计量模型  25-29
    3.1.1 权衡模型计算法  25-26
    3.1.2 Yuval权衡理论修正模型  26-28
    3.1.3 经营边际变动模型  28-29
  3.2 经营边际变动模型的改进及指标体系的建立  29-33
    3.2.1 经营边际变动模型的改进  29-32
    3.2.2 模型中财务困境成本指标体系的建立  32-33
  3.3 财务困境成本的影响因素分析  33-40
    3.3.1 公司治理  33-35
    3.3.2 公司特征  35-37
    3.3.3 外部环境  37-38
    3.3.4 杠杆经营  38-39
    3.3.5 财务困境的相关时间长度  39-40
第4章 我国上市公司财务困境成本的计量  40-51
  4.1 样本选择  40-42
  4.2 财务困境成本指标体系的建立  42-44
  4.3 基于经营边际变动模型的财务困境成本的计算  44-51
第5章 我国上市公司财务困境成本影响因素的实证分析  51-64
  5.1 变量筛选与研究假设  51-57
    5.1.1 公司治理变量的筛选与假设  51-53
    5.1.2 公司特征及杠杆经营变量的筛选与假设  53-56
    5.1.3 外部环境及财务困境相关时间长度变量的筛选与假设  56
    5.1.4 各维度变量之间多重共线性诊断  56-57
  5.2 公司治理变量对财务困境成本的影响分析  57-59
    5.2.1 描述性统计与回归分析  57-59
    5.2.2 本节结论  59
  5.3 公司特征和杠杆经营变量对财务困境成本的影响分析  59-61
    5.3.1 描述性统计与回归分析  59-61
    5.3.2 本节结论  61
  5.4 外部环境和困境相关时间长度变量对财务困境成本的影响分析  61-64
    5.4.1 描述性统计与回归分析  61-63
    5.4.2 本节结论  63-64
第6章 结束语  64-67
  6.1 结论及建议  64-66
    6.1.1 结论  64-65
    6.1.2 建议  65-66
  6.2 进一步展望  66-67
参考文献  67-70
致谢  70

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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