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我国地方政府国有资本经营预算管理问题研究

作　者: 王雪蓓
导　师: 黄春蕾
学　校: 山东大学
专　业: 行政管理
关键词: 国有资本国有资本经营预算国有资本经营预算管理制度公共财政
分类号: F123.7
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

作为政府复式预算的重要组成部分,国有资本经营预算管理,是指在政府的授权下,国有资产监督管理机构依据相关的法律法规和政策条文,对国有资本经营预算所进行的一系列计划、编制、组织、实施、评价、监督和调节的管理活动。它承担着经济调节、资金筹集、资金分配和综合反映国民经济发展状况等职能。建立健全国有资本经营预算管理体系,是社会主义市场经济发展的客观需求,是进一步促进政府职能转变、推进公共财政建设的客观需要,更是实现国民经济战略性调整和实行资源优化配置的有效工具。自从改革开放以来,我国国有资本经营管理体制的改革,经历了“企业自主权改革”—“承包经营责任制的改革”—“企业经营责任制改革”到“深化产权制度改革”四个阶段。特别是在国有企业改革进一步深化、国有资本经营管理体制得以初步确立的背景下,如何建立完整、科学、合理的国有资本经营预算管理体制成为了学术界普遍关注的问题,并逐步被纳入政府的议事日程。2007年9月国务院下发了《关于试行国有资本经营预算的意见》,该意见进一步明确了国有资本经营预算的收支范围,对预算的编制、审批、执行做出了明确规定,甚至明确了各单位、各部门的职责分工。该《意见》规定,从2008年开始,中央本级国有资本经营实施预算管理。该意见的出台,标志着中央企业国有资本经营预算从试点阶段进入正式实施阶段。由于我国国有资本经营预算正式实施时间较短,无论是在理论上还是在实践中都出现了一些新的需要解决的问题。例如：理论方面,需要进一步研究国有资本经营预算与公共预算的关系与衔接；在法规制度方面,各个省市区并没有实行统一的政策,在某些方面差异还比较大；从编制体系上来说,各个试点地区执行不同的收支范围和收缴比例；从预算的执行来看,收益收缴面临困境,且各个地区关于账户如何管理仍然存在巨大的差异；从监督机制来看,对于“由谁来实施监督”、“谁有权来进行监督”这个问题,目前并没有统一的共识；在技术层面,预算会计方法、预算科目划分、政府预算会计与企业财务会计衔接等问题都有待解决。国有资本经营预算体系的建构是一个不断发展的动态的过程,内容涉及多个方面,目前在实践上刚刚展开。在上述情况下,论文的选题不仅能够丰富国有资本经营预算管理的理论研究,还有利于推进我国国有资本经营预算管理不断走向完善,更能对我国地方政府的国有资本经营预算管理的实践提出具有实践指导意义的管理措施和建议。本文在《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》精神指导下,在系统梳理国内外相关研究的基础上,阐明了国有资本经营预算的理论基础,明确了国有资本经营预算的职能定位,厘清了国有资本预算与政府公共预算、社保基金预算、企业财务预算之间的关系；在回顾我国国有资本经营预算制度确立过程的同时,本着理论联系实际的研究思想和原则,立足于实践,以上海市为例,对我国地方政府国有资本经营预算管理实践做了实证性分析,详细介绍、对比了上海国有资本经营预算管理在2008年以前和以后的不同做法和特点,对其取得的成效进行了总结和提炼；接着分析了我国地方政府国有资本经营预算管理存在的主要问题与薄弱环节,并在此基础上提出了完善我国地方政府国有资本经营预算管理的建议。

全文目录

摘要  11-13
ABSTRACT  13-16
第1章导论  16-27
  1.1 研究背景和意义  16-17
  1.2 重要概念界定  17-19
  1.3 文献综述  19-23
  1.4 研究思路与方法  23-26
    1.4.1 研究思路  23-25
    1.4.2 研究方法  25-26
  1.5 主要创新与不足  26-27
第2章国有资本经营预算管理的基本理论  27-36
  2.1 国有资本经营预算的理论基础  27-31
    2.1.1 产权理论  27-28
    2.1.2 政府双重职能分离理论  28-29
    2.1.3 委托代理理论和博弈论  29-30
    2.1.4 政府失灵理论  30-31
  2.2 国有资本经营预算的职能定位  31-33
    2.2.1 划分权责职能  31-32
    2.2.2 资源配置与调节收入分配职能  32
    2.2.3 风险规避职能  32-33
    2.2.4 激励与监督约束职能  33
  2.3 国有资本经营预算与其他预算之间的关系  33-36
    2.3.1 国有资本经营预算与政府公共预算的关系  33-34
    2.3.2 国有资本经营预算与社保基金预算的关系  34-35
    2.3.3 国有资本经营预算与企业财务预算的关系  35-36
第3章我国地方政府国有资本经营预算管理的实践及成效—以上海市为例  36-42
  3.1 上海市国有资本经营预算制度的确立过程  36-37
  3.2 上海市国有资本经营预算管理的实践  37-38
    3.2.1 上海市国有资本经营预算管理的发展阶段  37-38
    3.2.2 上海市国有资本经营预算管理的特点  38
  3.3 上海市国有资本经营预算管理取得的初步成效  38-42
    3.3.1 进一步明确了国有资本经营预算的独立地位  39
    3.3.2 强化了国资委的权力与地位  39
    3.3.3 增强了企业的经营效率  39-40
    3.3.4 有效防止了国有资产的流失,保证了国有资产的保值增值  40-42
第4章我国地方政府国有资本经营预算管理存在的问题  42-47
  4.1 缺乏完备的、操作性强的法律法规  42
  4.2 相关管理关系尚未理顺  42-43
    4.2.1 国有资本经营预算与政府公共预算关系尚未理顺  42-43
    4.2.2 部门分工不明确  43
  4.3 预算管理制度没有实现规范化  43-45
  4.4 国有资本经营的收益管理有待加强  45-46
  4.5 缺乏完备的预算监督机制  46-47
第5章完善我国地方政府国有资本经营预算管理的建议  47-55
  5.1 进一步完善国有资本经营预算管理的法律法规  47-48
    5.1.1 进一步修订和完善现行《中华人民共和国预算法实施条例》  47-48
    5.1.2 进一步细化和完善《中华人民共和国企业国有资产法》  48
    5.1.3 制定国有资本经营预算管理的专项法律  48
  5.2 理顺国有资本经营预算管理体制,明确编制层次和部门分工  48-50
    5.2.1 做好国有资本经营预算与政府公共财政预算和社保预算的有效衔接  48-49
    5.2.2 确立符合我国实际的国有资本经营预算编制模式  49
    5.2.3 明确管理主体之间的权责分工,进一步理顺管理关系  49-50
  5.3 促进国有资本经营预算管理制度的规范化  50-51
    5.3.1 实现会计制度的规范化  50-51
    5.3.2 实现预算科目的规范化  51
  5.4 加强国有资本经营收益管理  51-52
  5.5 建立全方位、多层次的预算监督体系  52-53
  5.6 完善国有资本经营预算管理相关配套政策的建设  53-55
    5.6.1 清晰国资委与其出资企业的责权边界,深化国有企业改革  53
    5.6.2 建立健全预算管控体系  53
    5.6.3 加强政府职能的转变  53-55
参考文献  55-60
致谢  60-61
学位论文评阅及答辩情况表  61

我国地方政府国有资本经营预算管理问题研究

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