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管理审计评价标准研究

作　者: 郑石桥
导　师: 谢荣
学　校: 上海财经大学
专　业: 会计学
关键词: 管理审计评价标准管理责任数量化评价
分类号: F224
类　型: 博士论文
年　份: 2001年
下　载: 1084次
引　用: 3次
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内容摘要

第一章(历史回顾、选题背景和文献回顾)的主题是为什么要研究管理审计评价标准。本章的主要内容如下:(1)管理审计历史的简要回顾:管理审计的历史已有70多年;推动管理审计发展的四支力量是管理职业界、内部审计界、政府审计界和民间审计界;20世纪60年代以前,是管理审计的起步和探索阶段,管理审计总体上处于不规范和无准则状态;20世纪60年代之后,管理审计进入发展和完善阶段,朝着标准化、准则化和规范化的方向发展,但总体上还处于较低的发展水平。(2)选题背景:管理审计处于较低水平的原因很多,主要的原因是:对管理审计的本质认识不清、缺乏可行的评价标准和审计准则及审计人员的素质不适应管理审计的要求。由于管理审计评价标准一方面可以用来推动管理审计的发展,另一方面又可以指导企业管理实务,所以,本文选择这个课题。(3)文献回顾:实务界和理论界都对管理审计评价标准作过一些探索,但总体上来说,并未建立起管理审计评价标准体系,也未找到管理审计评价标准的建立模式。第二章(管理审计对象)的主题是管理审计评价标准对什么进行评价。本章的主要内容如下:(1)受托责任及其分析:会计学家从内容和产生原因对受托责任进行分析,主要观点有“两分法”和“三分法”;经济学家从内在矛盾及解决办法对委托代理关系进行分析;综合会计学家对受托责任的分析和经济学家对委托代理关系的分析,本文认为,管理审计的对象是管理责任。(2)管理责任各种观点综述:认可管理审计的对象是管理责任之后,随之而来的是管理责任的组成内容。本文简要介绍和评述了“管理过程观”、“管理过程和管理业绩观”、“管理陈述观”、“三E观”和“五E观”。(3)管理责任的内容是管理结果及其实现过程:管理的本质是资源配置,企业管理分为整管理、系统管理和岗位管理三个层次;管理责任是以最优化的方式实现所要求的结果;管理结果是管理主体所要达到的最终状态,管理过程是达到这一过程的程序和方法,管理结果和管理过程都分为整体管理系统管理和岗位管理这三个层次。第三章(管理评价标准体系结构和建立模式)的主题有二个,一个是确定管理审计评价标准的体系结构,另一个是确定管理审计评价标准的建立模式。本章的主要内容如下:(1)管理审计评价标准的体系结构:管理结果和管理过程都是可以评价的;以管理责任的三个层次(整体管理、系统管理和岗位管理)为经,以管理责任的内容(管理结果和管理过程)为纬,提出如下表所示的管理审计评价标体系:管理审计评价标准体系评价对象管理结果评价标准评价标管准理过程评价标准整体管理责任系统管理责任岗位管理责任表示要建立这种标准(2)管理结果评价标准的建立模式:管理结果评价标准采用数量化模式,由评价指标体系和综合评价两部分构成;评价指标体系是管理结果的数量化反映,是一个层次体系,能发挥多种作用,具有多种形成途径;综合评价是对评价指标体系的合成,它给人以全局观念,

全文目录

第一章历史回顾、选题背景和文献回顾  26-42
  第一节管理审计历史的简要回顾  26-35
    一、管理审计发展的推动力量  26
    二、管理审计的起步和探索阶段  26-29
    三、管理审计的发展完善阶段  29-35
    四、几点结论  35
  第二节选题背景  35-37
    一、管理审计发展的主要制约因素  35-37
    二、选题理由  37
  第三节有关管理审计评价标准的文献回顾  37-42
    一、有关评价标准重要性的论述  37
    二、职业界对评价标准的研究  37-38
    三、学术界的研究  38-39
    四、几点结论  39-42
第二章管理审计对象  42-61
  第一节受托责任及其分析  42-48
    一、会计学家对受托责任关系的分析  42-44
    二、经济学家对委托代理关系的分析  44-47
    三、本文的几点认识  47-48
  第二节关于管理责任的各种观点及其评述  48-52
    一、关于企业管理责任组成内容的各种观点及其评述  49-51
    二、关于公共部门管理责任组成内容的各种观点及其评述  51-52
  第三节管理责任：管理结果及其实现过程  52-61
    一、管理的本质  52-55
    二、管理责任的内容：管理结果及其实现过程  55-56
    三、管理结果  56-59
    四、管理过程  59-61
第三章管理审计评价标准体系结构及建立模式  61-83
  第一节管理审计评价标准的体系结构  61-62
    一、管理责任评价的可能性  61-62
    二、管理审计评价标准体系结构  62
  第二节管理结果评价标准的建立模式  62-76
    一、管理结果评价标准的构成要素  62-63
    二、评价指标  63-66
    三、综合评价  66-76
  第三节管理过程评价标准建立模式  76-83
    一、管理过程评价标准现有模式评述  76-80
    二、分层计分模式  80-83
第四章企业整体管理业绩评价标准  83-115
  第一节企业整体管理业绩评价标准概述  83-87
    一、企业整体管理业绩的概念  83-84
    二、企业整体管理过程的内容  84-85
    三、企业整体管理业绩评价标准体系  85-87
  第二节企业整体管理过程评价标准之一：战略管理评价标准  87-92
    一、企业战略管理评价标准的基本思路  87-89
    二、战略管理概念结构  89-91
    三、战略管理指南  91-92
  第三节企业整体管理过程评价标准之二：企业治理评价标准  92-97
    一、企业治理概念结构  92-96
    二、企业治理结构指南中的企业治理要素  96-97
  第四节企业整体管理过程评价标准之三：企业组织评价标准  97-100
    一、企业组织概念结构  97-99
    二、组织管理指南中的组织管理要素  99-100
  第五节企业整体管理结果评价标准之一：现行模式评述  100-110
    一、财务模式  100-109
    二、财务与非财务模式：平衡计分卡  109-110
  第六节企业整体管理结果评价标准之二：因果客观模式  110-115
    一、因果客观模式的基本思路  110-111
    二、财务业绩评价标准  111-113
    三、原因业绩综合评价标准  113-115
第五章系统管理责任评价标准  115-156
  第一节系统管理责任评价标准概述  115-120
    一、企业子系统的划分  115-116
    二、系统管理责任的概念  116
    三、系统管理责任评价标准体系  116-120
  第二节营销管理评价标准  120-129
    一、营销管理过程评价标准  120-126
    二、营销管理结果评价标准  126-129
  第三节生产管理评价标准  129-131
    一、生产管理过程评价标准  129-131
    二、生产管理结果评价标准  131
  第四节设备管理评价标准  131-134
    一、设备管理过程评价标准  131-133
    二、设备管理结果评价标准  133-134
  第五节质量管理评价标准  134-139
    一、质量管理过程评价标准  134-137
    二、质量管理结果评价标准  137-139
  第六节供应管理评价标准  139-142
    一、供应管理过程评价标准  139-141
    二、供应管理结果评价标准  141-142
  第七节人力资源系统管理评价标准  142-145
    一、人力资源管理过程评价标准  142-144
    二、人力资源管理结果评价标准  144-145
  第八节财务系统管理评价标准  145-149
    一、财务管理过程评价标准  145-149
    二、财务管理结果评价标准  149
  第九节会计管理评价标准  149-156
    一、会计管理过程评价标准  149-154
    二、会计管理结果评价指标  154-156
第六章岗位责任评价标准  156-170
  第一节岗位责任评价标准概述  156-158
    一、岗位责任的概念  156
    二、岗位责任评价标准的基本思路  156-158
  第二节岗位管理过程评价标准  158-164
    一、岗位概念结构  158-159
    二、企业整体管理制度和系统管理制度对岗位规范的制约  159-160
    三、岗位规范  160-164
  第三节岗位管理结果评价标准  164-170
    一、岗位系数  164-166
    二、评价指标和基准值  166-168
    三、岗位管理结果综合评价  168-170
结束语  170-171
参考文献  171-175
附录  175-224
致谢  224

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