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中国保险业反洗钱制度研究

作　者: 熊海帆
导　师: 卓志
学　校: 西南财经大学
专　业: 保险学
关键词: 中国保险业反洗钱制度
分类号: F842
类　型: 博士论文
年　份: 2008年
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引　用: 2次
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内容摘要

一、研究目的与中心论点本文的研究目的是主要基于国内实际,通过适当的理论分析厘清保险洗钱与保险业反洗钱活动的经济规律,从而为我国的保险业反洗钱制度建设提出初步的政策建议;中心论点是中国保险业应当旗帜鲜明地打击和防范洗钱行为,并应在政府主导下合理安排与有效实施反洗钱制度。二、研究的主要内容与观点(一)“保险洗钱”的含义论文借鉴刑法学对洗钱罪要件的界定方式,将“洗钱”概念做要素分解,提出了主动洗钱与被动洗钱、直接洗钱与间接洗钱、抽象洗钱与具体洗钱、狭义洗钱与广义洗钱的概念划分,并结合国内外保险市场的具体情况,将保险洗钱概念也作了如此之分类归纳。其中,狭义的、直接的保险洗钱被定义为:违法犯罪分子及其同伙出于逃避法律制裁的动机,为隐瞒、掩饰其非法所得财产的来源和性质,而将这些财产通过商业保险交易进行特殊处理的一切过程;广义的、直接的保险洗钱除了上述的狭义界定以外,还包含如下行为:任何经济主体出于获利的直接动机,为达到腐败、逃税或恶意避税等目的,而将本来合法的财产通过看似合法的商业保险交易转化为其他的表面合法的财产;进而,保险机构及其工作人员违反应尽之反洗钱义务而忽视、默许或便利上述两种洗钱行为,定义为间接的保险洗钱。在保险洗钱概念界定的基础上,论文归纳了保险洗钱的主要方式和特征,比较了保险洗钱与银行洗钱及保险欺诈等行为的关系。(二)保险洗钱的原因与机理保险洗钱的原因涉及到保险业反洗钱制度设计的针对性问题,论文分别从国际金融环境、保险交易规则和国内制度背景等几方面进行剖析,其中后两者是重点。就保险交易规则而言,论文分析了资金放置容易、交易金额巨大、合同主体广泛、保单处置多样、中介比例较高以及政府税收优惠等因素所引致的洗钱风险。就国内制度背景而言,论文分析了在政府规制层面,反洗钱制度的内容安排和制度实施中的诸多不足是导致保险洗钱的最主要原因;在保险行业层面,自律缺失带来的保险洗钱便利性集中体现为核保、保全、退保以及中介制度的不完善;而在社会环境层面,当前保险等金融行业的声誉评价基础薄弱、反洗钱非正式制度缺位是致使反洗钱正式制度运行不佳的特殊原因。进一步,论文对我国保险洗钱的内在机理进行了经济学意义上的模型抽象。(三)保险业反洗钱的动因、目标与原则保险业反洗钱的动因,根源在于消除或降低保险洗钱所具有的危害性。论文立足于国内,分别从社会层面和行业层面作了分析。就社会危害来看,保险洗钱除了具有洗钱行为的一般性危害之外,还加重了腐败后果、加深了税收征管难度、加剧了社会不公、加大了政府监管成本;就行业危害来看,保险洗钱增大了行业经营风险、声誉风险和法律风险。保险业反洗钱的目标,论文将其归纳为根本目标和阶段性目标两个层次,前者包括降低保险洗钱数量、净化保险市场环境、遏制违法犯罪活动,后者则是指在现阶段,我国的保险业反洗钱应与反腐败相结合、与反税收欺诈相结合。针对保险业反洗钱的原则,论文从经济学的角度,通过模型推导论证了保险业反洗钱应当坚持的“可行性原则”和“可实施性原则”,即反洗钱措施应能确保规制范围内的保险机构不得不遵守相关规定,同时又心甘情愿地遵守规定并使得政府最大限度实现其反洗钱目标。(四)保险业反洗钱的制度建设论文首先勾画了我国保险业反洗钱制度的整体框架,概括为“意识层”、“规则层”和“执行层”三个层次。其中,制度的“意识层”包含制度建设的动因、目标和方针三个要素;制度的“规则层”包括制度的形式安排与内容安排两个方面;制度的“执行层”则涉及制度的有效实施问题。其次,具体到保险业反洗钱制度建设的动因、目标与方针,论文从制度内在功能的角度,客观分析了建立健全反洗钱制度体系的必要性;针对国内实际,确立了建设一个打击和预防保险洗钱长效机制的制度目标;并结合理论分析与国际经验,提出了坚持反洗钱的系统论思想、坚持内涵式的反洗钱策略和“风险为本的方法”(Risk-based Approach)原则等措施主张。第三,关于保险业反洗钱制度的形式安排,论文提出反洗钱的正式制度和非正式制度建设应同时进行。关于制度的内容安排,论文分别对洗钱概念的法律界定、处罚性和预防性的反洗钱制度规定作了初步探讨。其中,基于保险洗钱概念的理论分析,主张新的反洗钱立法对洗钱行为的界定应将保险洗钱包含在内;立足于对保险洗钱成本的增加,分析了现行《刑法》中可加以改进的地方和对洗钱行为引入民事处罚的可行性;针对保险洗钱的原因分析,重点讨论了保险业预防性的反洗钱制度措施,包括反洗钱合规主体与合规产品的范围确定、客户身份识别与交易记录保存的规则要点、交易报告的起点金额设定与行为指针补充等问题。第四,关于保险业反洗钱的制度实施,论文同样结合对保险洗钱原因的分析,讨论了几大制度实施机制的改进问题、对保险洗钱的综合治理问题以及保险业反洗钱成本的控制问题。其中,社会所付出的反洗钱成本被划分为政府规制成本与保险机构的合规成本及机会成本三个部分,在必要的实证分析的基础上,论文提出了政府与保险机构降低平均支出、提高反洗钱效率的主要途径或思路。三、论文创新与主要贡献(一)选题当前,中国保险业面临加快增长速度和提高发展质量的双重目标,反洗钱任务紧迫、责任重大,政府和保险机构都急需相关理论指导和政策建议。而本选题是国内较早采取博士论文的方式对保险业反洗钱问题所作的专门研究,既是对保险学科实际应用的一次有益尝试,也可比较及时地提供相关部门的反洗钱决策参考。(二)研究内容与观点1.对“保险洗钱”概念作了较为深入和详细的理论探讨,分析了国内的腐败及税收欺诈行为与保险洗钱的关系,并据以提出依照“罪刑化”与“非罪化”相分离的原则来对洗钱行为进行法律界定。2.在消化前人研究的基础上,提出了“保险洗钱乘数”的概念,用以分析保险洗钱的社会危害和应对原则。3.在理论分析的基础上,提出并论证了对我国保险业反洗钱制度建设的若干建议。例如,在国内反洗钱制度安排与实施中引入“风险为本的方法”原则;在洗钱罪的刑事处罚制度中引入资格刑,同时引入对难以定罪的洗钱行为的民事处罚程序;依据单均保费指标来确定保险业大额交易报告制度的起点金额;中国保监会应与国家反腐败及税务部门之间建立反洗钱信息共享和措施联动机制;国内应建立健全反洗钱的利益共享与补偿机制,并具体应用于保险行业;对保险洗钱应进行多层次、多方位的综合治理,政府应为此制定“国家反洗钱战略”,并及时解决新建的反洗钱制度与既有的金融保密原则之间的明显冲突;保险业内应高度关注反洗钱制度实施的成本约束,致力于降低反洗钱的平均成本。(三)研究方法与工具首先,论文坚持了跨学科的理论分析方法,综合运用经济学、系统论、法学、风险管理及保险学等多学科的一般原理,并以新制度经济分析为主线,探索了针对保险业反洗钱问题的一个研究范式。其次,论文借鉴和吸收前人的研究成果并加以改进,整合了一个系统、简明又具有一定解释力的分析模型,用以说明保险洗钱的行为机理和保险机构及政府部门反洗钱的目标实现路径,并作为提出保险业反洗钱经济原则及制度措施建议的理论依据。此外,论文还对前人研究过程中出现的一些疏漏作了修正。四、需继续研究的问题如何更有效地搜集研究所需的数据、信息;在新的反洗钱制度环境下,用以分析政府与保险机构之间长期性行为互动关系的不完全信息动态博弈模型的构建;国内保险业大额交易报告制度门槛金额的合理制定及可疑交易报告制度行为指针的进一步充实;保险行业反洗钱制度实施成效的评估方式与长效性成本控制机制;金融混业经营背景下的保险业反洗钱监管。

全文目录

摘要  3-7
ABSTRACT  7-18
导论  18-28
  0.1 选题确定与研究意义  18-22
  0.2 研究目的与思路结构  22-23
  0.3 研究方法与理论工具  23-26
  0.4 相关概念界定  26-28
1. 洗钱问题概述  28-56
  1.1 洗钱的概念  28-42
    1.1.1 洗钱的两重理解  28-30
    1.1.2 洗钱的常见定义  30-36
    1.1.3 概念的要素提炼  36-42
  1.2 洗钱的方式与特征  42-47
    1.2.1 洗钱的抽象方式  42-43
    1.2.2 洗钱的具体方式  43-46
    1.2.3 洗钱的一般特征  46-47
  1.3 洗钱的新动向与新认识  47-55
    1.3.1 洗钱主体的变化  48-50
    1.3.2 洗钱目的、动机与对象的变化  50-51
    1.3.3 洗钱方式的变化  51-52
    1.3.4 洗钱含义的拓展  52-55
  小结  55-56
2. 反洗钱研究综述与制度回顾  56-88
  2.1 反洗钱研究综述  56-72
    2.1.1 反洗钱的概念界定  56-57
    2.1.2 反洗钱的系统论研究  57-60
    2.1.3 反洗钱的法学研究  60-65
    2.1.4 反洗钱的经济学研究  65-72
  2.2 反洗钱制度回顾  72-86
    2.2.1 国际反洗钱制度概要  72-82
    2.2.2 中国反洗钱制度概要  82-86
  小结  86-88
3. 保险洗钱的含义与表现  88-114
  3.1 保险洗钱的概念  88-95
    3.1.1 一般理解  88-89
    3.1.2 要素解析  89-93
    3.1.3 概念归纳  93-95
  3.2 保险洗钱的方式  95-106
    3.2.1 国外可见的保险洗钱  95-97
    3.2.2 国内常见的保险洗钱  97-106
  3.3 保险洗钱的特征  106-113
    3.3.1 基本特征  106-112
    3.3.2 比较特征  112-113
  小结  113-114
4. 保险洗钱的原因与机理  114-158
  4.1 国际金融环境因素  114-118
    4.1.1 金融监管的宽严差别  114-115
    4.1.2 保险行业的规模扩张  115-116
    4.1.3 金融经营的混业发展  116-118
  4.2 保险交易规则因素  118-127
    4.2.1 清洗资金放置易  119
    4.2.2 交易金额数量大  119-120
    4.2.3 合同主体涉及广  120-121
    4.2.4 保单处置方式多  121-125
    4.2.5 中介交易比例高  125-126
    4.2.6 其他  126-127
  4.3 国内制度背景因素  127-142
    4.3.1 政府规制层面  127-139
    4.3.2 行业自律层面  139-141
    4.3.3 社会环境层面  141-142
  4.4 模型分析  142-157
    4.4.1 变量设定  142-147
    4.4.2 政府规制前  147-154
    4.4.3 政府规制后  154-157
  小结  157-158
5. 保险业反洗钱的理论与实证分析  158-195
  5.1 保险业反洗钱的概念  158-159
    5.1.1 初步归纳  158
    5.1.2 要素简析  158-159
  5.2 保险业反洗钱的动因  159-166
    5.2.1 保险洗钱危及社会整体  160-164
    5.2.2 保险洗钱危及行业自身  164-166
  5.3 保险业反洗钱的目标  166-171
    5.3.1 根本目标  166-169
    5.3.2 阶段目标  169-171
  5.4 保险业反洗钱的经济原则  171-188
    5.4.1 分析框架  171-174
    5.4.2 可行性原则  174-179
    5.4.3 可实施性原则  179-185
    5.4.4 进一步讨论  185-188
  5.5 保险业反洗钱的成本约束  188-194
    5.5.1 政府规制成本  188-189
    5.5.2 保险机构合规成本  189-191
    5.5.3 保险机构机会成本  191-194
  小结  194-195
6. 中国保险业反洗钱制度设计  195-232
  6.1 制度的框架构想  195-210
    6.1.1 一般描述  195-196
    6.1.2 制度动因  196-199
    6.1.3 制度目标  199-201
    6.1.4 制度方针  201-208
    6.1.5 制度形式  208-210
  6.2 制度的内容安排  210-231
    6.2.1 “洗钱”的法律界定  210-212
    6.2.2 处罚性制度安排  212-218
    6.2.3 预防性制度安排  218-231
  小结  231-232
7. 中国保险业反洗钱制度实施  232-263
  7.1 完善实施机制  232-242
    7.1.1 监督与执行机制  232-234
    7.1.2 行业内控机制  234-237
    7.1.3 信息集散机制  237-239
    7.1.4 利益共享与补偿机制  239-242
  7.2 推进综合治理  242-250
    7.2.1 政府层面  242-245
    7.2.2 行业层面  245-249
    7.2.3 社会层面  249-250
  7.3 降低平均成本  250-257
    7.3.1 政府规制成本  251-252
    7.3.2 保险机构合规成本  252-255
    7.3.3 保险机构机会成本  255-257
  7.4 未来展望  257-262
    7.4.1 关于反洗钱的国际合作  257-259
    7.4.2 关于反洗钱的混业监管  259-261
    7.4.3 关于反洗钱的效果评价  261-262
  小结  262-263
参考文献  263-275
后记  275-276
致谢  276-277
在读期间科研成果目录  277-278

中国保险业反洗钱制度研究

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