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上市公司投资行为内部控制自我评估研究

作　者: 李海艳
导　师: 张俊民
学　校: 天津财经大学
专　业: 会计学
关键词: 自我评估 投资行为 风险评估
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


始于《萨班斯—奥克斯利法案》的内部控制信息披露和监管制度变革,引发了世界各国证券监管部门对自身内控信息披露制度进行以强化监管为核心的重新调整。2006年,我国启动了对上市公司年报内部控制信息的披露管制,旨在提高上市公司内部控制披露的透明度。那么,“中国式”上市公司年报内部控制自我评估信息披露的状况如何?尤其是投资行为内部控制自我评估信息披露状况。是否能够反映上市公司质量、内部控制质量以及管理者意图?披露管制是否见成效?针对信息使用者、上市公司和证券监管者迫切想要答案的问题,本文运用实证的研究方法进行了系统研究。文章首先按照披露非管制期(2003—2005年)与披露管制期(2006—2008年),2008年上市公司分行业进行年报内部控制信息整理归类、图解分析,透视我国上市公司年报内部控制信息披露状况；其后,分别披露非管制期与管制期,考察上市公司年报投资行为内部控制信息披露的分布规律,并对年报投资行为内部控制信息披露的内容表述以及与公司治理结构、重要财务指标之间的相关性等进行了描述性统计分析。此外,通过披露非管制期与管制期研究结论的比较,也考察了披露管制的效应。本文主要的研究发现有：(1)2006年披露管制后,年报“披露”内部控制自我评估信息的比例显著提高,内控情况披露的详尽程度、措辞的严谨性明显改观,一定程度上改进了上市公司内部控制状况的透明度,具有较明显的政策效应。(2)内在动因研究发现,2006年披露管制后,“披露”和“提供内控自我评估报告”各类别影响因素明显增多,内部控制信息的信号作用渐渐突显。(3)对投资行为自我评估“披露”样本组在客观内控状况和管理层动因方面显著异于“未披露”样本组,即具有盈利能力强、独立董事人数多、监事会年度会议次数少、董事会年度会议次数多特征的公司倾向于披露内部控制信息。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章 导论  8-18
  1.1 研究的背景及研究目的  8-9
    1.1.1 研究背景  8-9
    1.1.2 研究的目的  9
  1.2 上市公司投资内部控制自我评估文献综述  9-16
    1.2.1 国外理论文献综述  9-11
    1.2.2 国内理论文献综述  11-16
  1.3 论文的研究内容、方法和创新点  16-18
    1.3.1 研究内容  16
    1.3.2 研究方法  16-17
    1.3.3 创新点  17-18
第2章 内部控制自我评估理论  18-31
  2.1 内部控制自我评估的概念及其产生发展  18-23
    2.1.1 内部控制自我评估理论的产生  18-19
    2.1.2 内部控制及内部控制自我评估理论的发展  19-23
  2.2 内部控制自我评估的总体框架  23-25
  2.3 内部控制自我评估的标准  25-28
    2.3.1 内部控制自我评估的一般标准  25-27
    2.3.2 内部控制自我评估的具体标准  27-28
  2.4 内部控制自我评估程序和方法  28-31
    2.4.1 内部控制自我评估程序  28
    2.4.2 内部控制自我评估方法  28-31
第3章 投资行为及其风险管理  31-39
  3.1 投资行为的分类  31-33
  3.2 风险管理的框架  33-35
  3.3 内部控制自我评估与风险管理  35-36
  3.4 投资行为内部控制自我评估内容和标准  36-39
    3.4.1 投资行为内部控制自我评估标准  36-37
    3.4.2 投资行为内部控制自我评估内容及其风险点控制  37-39
第4章 上市公司投资行为控制自我评估统计分析研究  39-55
  4.1 抽取上市公司样本  39-40
  4.2 统计分析2003—2008年度上市公司对投资内部控制披露情况  40-46
    4.2.1 非监管期投资内部控制信息披露情况  40-41
    4.2.2 监管期投资内部控制信息披露情况  41-43
    4.2.3 披露内容表述的差异性  43-45
    4.2.4 统计分析上市公司对投资内部控制披露情况的影响因素  45-46
  4.3 统计分析08年度上市公司各行业对投资内部控制披露情况  46-53
    4.3.1 2008年度各行业投资内部控制披露情况  46-50
    4.3.2 2008年度各行业投资内部控制披露情况影响因素的相关性分析  50-53
  4.4 提出建议  53-55
第5章 研究结论与局限  55-57
  5.1 研究结论  55
  5.2 研究局限性  55-57
参考文献  57-61
后记  61

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