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基于衍生金融工具的企业内部控制框架研究

作　者: 王惠梅
导　师: 田昆儒
学　校: 天津财经大学
专　业: 会计学
关键词: 衍生金融工具风险管理内部控制框架
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

20世纪70年代以来,以金融创新为核心的金融革命成为了世界发生的两大革命之一,以衍生金融工具为核心的金融工具的创新更是这场革命的核心之核心所在,在短短的四十年间,衍生金融工具是发展速度最快、交易量最大的金融工具。衍生金融工具的裂变式创新发展,交易机制和操作程序的日趋复杂,使传统的整齐划一的外部监管遇到了严重的挑战。金融创新尤其是衍生金融工具在规避风险、提高金融机构及经济实体乃至个人在金融市场上的经营效果的同时,也给内部控制理论的研究提出了新的课题。衍生金融工具的产生在很大程度上是为了帮助企业和金融机构规避风险及获取收入,如果能够审慎地加以运用,衍生金融工具可以有效地降低企业风险。但是,衍生金融工具的杠杆性、价格波动性等特点,决定其本身亦具有相当大的风险,尤其是投资者在利益的诱惑下,往往无视交易潜在的风险,垫付少量的保证金炒买炒卖大额合约以图获得丰厚利润,在这种情况下,如果控制不当,就会招致不可估量的损失。因此如何引导市场交易者依据个体特征建立完善自身独特的内部风险控制机制,强化市场主体的自律性约束,是金融衍生风险监管的重要构成部分。随着我国金融机构和一般企业逐步涉入衍生金融工具业务,加强经营金融衍生工具企业的内部控制研究就显得尤为重要。文章借鉴西方发达国家的经验,吸收国内外现有的研究成果,以发展的眼光来研究衍生金融工具的内部控制,为我国金融系统的稳定,以及衍生金融工具经营企业内部控制制度的完善提供意见和建议。

全文目录

内容摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章导论  8-16
  1.1 问题的提出  8-9
  1.2 研究综述  9-13
  1.3 研究方法  13-14
  1.4 框架结构  14-15
  1.5 创新之处  15-16
第2章衍生金融工具经营企业风险的特殊性  16-25
  2.1 衍生金融工具基本定义  16-18
    2.1.1 美国财务会计准则委员会对衍生金融工具的定义  16-17
    2.1.2 国际会计准则委员会对衍生金融工具的定义  17-18
  2.2 衍生金融工具风险的种类分析  18-22
    2.2.1 市场风险  19
    2.2.2 信用风险  19-20
    2.2.3 流动性风险  20
    2.2.4 操作风险  20-21
    2.2.5 法律风险  21-22
  2.3 衍生金融工具风险的特征  22-25
第3章我国衍生金融工具经营企业的内部控制理论基础  25-31
  3.1 内部控制的概念及其发展  25-27
  3.2 COSO的IC-IF与ERM-IF框架的区别与联系  27-28
  3.3 应运于衍生金融工具企业的缺陷与不足  28-31
第4章我国衍生金融工具经营企业内部控制现状、问题及分析  31-36
  4.1 衍生金融工具经营企业内部控制的现状  31
  4.2 衍生金融工具经营企业内部控制中存在的问题  31-34
  4.3 衍生金融工具经营企业内部控制中存在的问题之分析  34-36
第5章衍生金融工具经营企业的内部控制框架  36-53
  5.1 研究我国衍生金融工具经营企业内部控制的理论与实践意义  36-37
    5.1.1 研究我国衍生金融工具经营企业内部控制的理论意义  36
    5.1.2 研究我国衍生金融工具经营企业内部控制的实践意义  36-37
  5.2 ERM框架下的衍生金融工具经营企业的内部控制框架构建  37-48
    5.2.1 内部环境  37-41
    5.2.2 控制目标  41-42
    5.2.3 风险识别  42
    5.2.4 风险评估  42-44
    5.2.5 风险应对  44
    5.2.6 控制活动  44-47
    5.2.7 监督与评价  47-48
  5.3 衍生金融工具经营企业内部控制框架模拟运用示例  48-53
结束语  53-54
参考文献  54-56
后记  56

基于衍生金融工具的企业内部控制框架研究

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