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基于ERP环境下会计信息系统内部控制研究

作　者: 商菲菲
导　师: 李希富
学　校: 兰州商学院
专　业: 会计学
关键词: ERP 会计信息系统 ERM框架 COBIT 内部控制
分类号: F232
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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引　用: 2次
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内容摘要


20世纪80年代以来,由于因特网的出现和应用的普及,信息技术飞速发展并迅速渗透到经济社会的各个领域,标志着人类进入了信息化时代。随着信息技术在会计信息系统中的深入运用,企业生存的环境发生了变化,这对传统的内部控制也提出了挑战。会计信息系统发展到ERP阶段以后,ERP的使用为企业构建完善的内部控制提供了良好的条件,但由于其本身的特点也为内部控制带来了新的风险。所以,如何建立适应ERP环境的内部控制体系,有效地预防和控制风险,提高管理效率,已成为社会各界尤其是政府和会计界热点关注的问题。本文在对国内外理论进行学习的基础上,以美国COSO组织内部控制风险管理框架理论和我国内部会计控制规范为指导,分析ERP环境下会计信息系统内部控制的特点和ERP对内部控制五要素的影响,探讨ERP环境下会计信息系统内部控制组建与实施。本文分五部分论述,首先对国内外内部控制理论的发展进行了综述,说明随着ERP的发展和在企业中的广泛应用,企业内部控制模式的基本理念和实施方式等诸多方面必须做出适应性的调整和变革；第二部分阐述了会计信息系统和ERP相关理论,以及内部控制的相关理论基础；第三部分系统阐述了会计信息系统内部控制的发展变化,并分析了ERP对内部控制要素的影响；第四部分以COSO风险管理框架八要素为基础,探讨如何借助ERP特点完善会计信息系统内部控制；最后,在以上理论分析的基础上,借鉴COBIT理论框架,探讨了如何在ERP环境下实施会计信息系统内部控制。希望能够借以帮助企业根据自身的情况,完善内部控制制度,并能进行有效的实施,进而提高企业的管理水平。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
1 导论  9-16
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究目的及意义  10-11
    1.2.1 研究目的  10
    1.2.2 研究意义  10-11
  1.3 国内外在该方向的研究现状及发展趋势  11-16
    1.3.1 国外研究文献综述  11-13
    1.3.2 国内研究文献综述  13-16
2 相关理论概述  16-23
  2.1 会计信息系统与ERP  16-18
    2.1.1 会计信息系统的定义及发展  16-17
    2.1.2 ERP定义及发展  17-18
  2.2 内部控制相关理论  18-23
    2.2.1 ERM框架  18-20
    2.2.2 COBIT理论  20-23
3 ERP环境对会计信息系统内部控制的影响  23-28
  3.1 会计信息系统内部控制的发展  23-24
    3.1.1 传统环境下的会计信息系统内部控制  23
    3.1.2 IT环境下的会计信息系统内部控制  23-24
    3.1.3 ERP环境下的会计信息系统内部控制  24
  3.2 ERP对内部控制要素的影响  24-28
    3.2.1 对会计内部控制环境的影响  24-25
    3.2.2 对会计风险评估的影响  25-26
    3.2.3 对控制活动的影响  26
    3.2.4 对信息与沟通活动的影响  26-27
    3.2.5 对监督的影响  27-28
4 ERP环境下基于ERMF框架会计信息系统内部控制的组建  28-36
  4.1 会计信息系统内部控制体系构建的目标及原则  28-29
    4.1.1 ERP环境下会计信息系统内部控制目标  28
    4.1.2 ERP环境下会计信息系统内部控制体系的设计原则  28-29
  4.2 ERP环境与基于ERMF框架的会计信息系统内部控制的整合  29-36
    4.2.1 改善内部控制环境  30-31
    4.2.2 利用信息技术完善风险评估机制  31-32
    4.2.3 利用ERP集成化和实时控制加强会计信息系统内部控制  32-33
    4.2.4 利用ERP的信息系统平台增强会计信息系统内部控制  33-34
    4.2.5 加强监督,定期评估,经常评价  34-36
5 ERP环境下基于COBIT框架会计信息系统内部控制的实施  36-47
  5.1 组织与规划控制  36-39
    5.1.1 ERP岗位责任制度  36-37
    5.1.2 ERP上机操作管理制度  37
    5.1.3 建立计算机硬件、软件和数据管理制度  37-38
    5.1.4 操作规程管理  38
    5.1.5 档案管理  38-39
  5.2 获取与实施控制  39-41
    5.2.1 系统开发与维护控制  39-40
    5.2.2 系统转换  40-41
    5.2.3 程序修改控制  41
  5.3 支付和支持控制  41-46
    5.3.1 数据处理控制  41-42
    5.3.2 系统安全控制  42-44
    5.3.3 网络安全控制  44-46
  5.4 监控和评价  46-47
    5.4.1 内部审计  46
    5.4.2 内部控制与外部控制的结合  46-47
6 结语  47-48
参考文献  48-51
后记  51

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 会计 > 会计设备
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