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外贸企业内部控制与风险管理

作　者: 徐芳
导　师: 宋夏云
学　校: 宁波大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制风险管理企业风险
分类号: F740.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

受近期美国金融危机的影响,2008年下半年以来中国进出口数据呈现前所未有的负增长,我国沿海的一些地区大量工厂倒闭、歇业,其中大部份是依赖国外市场生存的外贸企业。引发外贸企业的经营失败的直接原因是本次金融危机,但其中也暴露出外贸企业风险管理能力低、内部控制不到位的弱点。外贸企业内部控制与风险管理中到底存在哪些问题,应如何通过内部控制来提高风险管理的水平,这些都使得对外贸企业进行一次实况调查研究显得越来越重要。本文采用规范研究与实证研究相结合的方法,从理论分析入手,并结合调查研究,以提出相关政策及建议,其主要研究内容有:(1)分析企业风险的内涵,认为企业风险是指企业在经营过程中由于内部与外部多种不确定性因素而致使实际经营结果与企业目标发生差异进而导致损失的可能性。并在此涵义上,从多个角度探讨企业风险的表现方式。(2)基于对企业风险探析的基础上,并结合外贸企业经营活动的特点:面临着国内和国际两个市场以及结算中需要同时使用本国货币和外币,通过案例举证,分析外贸企业的特殊风险。(3)以民间独立调查研究的身份,对宁波地区外贸企业内部控制与风险管理展开综合性的问卷调查,调查结果显示,宁波地区外贸企业的风险管理意识十分薄弱,内部控制水平比较低,不足以应对企业风险。(4)针对调查研究的分析结果,在有效内部控制的视角下提出强化外贸企业风险管理的对策思考。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1. 概论  8-11
  1.1 研究的背景、动机及意义  8-9
  1.2 本文的研究框架及内容  9-10
  1.3 研究方法  10-11
2. 相关理论述评  11-21
  2.1 内部控制的理论述评  11-15
    2.1.1 国外内部控制的理论述评  12-13
    2.1.2 国内内部控制的理论述评  13-15
  2.2 风险管理理论述评  15-19
    2.2.1 国外风险管理的理论述评  16-17
    2.2.2 国内风险管理的理论述评  17-19
  2.3 风险管理与内部控制的关系  19-21
3. 外贸企业的风险分析  21-33
  3.1 企业风险的涵义及分类  21-26
    3.1.1 企业风险的涵义  21
    3.1.2 企业风险的分类  21-26
  3.2 外贸企业特殊风险分析  26-33
    3.2.1 国际市场产生的特殊风险  26-30
    3.2.2 国际结算产生的特殊风险  30-33
4. 外贸企业内部控制与风险管理的调查  33-40
  4.1 调查目的与相关调查研究回顾  33
  4.2 本次调查的特点  33-35
    4.2.1 调查方式  33-34
    4.2.2 调查对象  34
    4.2.3 分析思路  34
    4.2.4 不足之处  34-35
  4.3 调查结果分析  35-40
5. 基于有效内控视角下外贸企业风险管理强化对策思考  40-47
  5.1 外贸企业内部环境的建设  40-42
  5.2 风险的识别、评估与反应  42
  5.3 控制活动  42-44
  5.4 信息与沟通  44-45
  5.5 监控  45-47
6. 主要研究结论及后续研究方向  47-49
  6.1 主要研究结论  47
  6.2 后续研究方向  47-49
参考文献  49-52
附录宁波市外贸企业内部控制与风险管理调查问卷  52-55
在学研究成果  55-56
致谢  56

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