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关于员工持股制度的考察及对成套公司实践的思考与建议

作　者: 杨文彬
导　师: 张建平
学　校: 对外经济贸易大学
专　业: 工商管理
关键词: 员工持股制度思考与建议员工持股计划员工股西方国家资本扬弃美国西北航空公司获得收入生产资料所有权公有资产流失
分类号: F279.21
类　型: 硕士论文
年　份: 2000年
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内容摘要

员工持股制度的理论和实践源于西方国家。早在５０年代，美国开始试行“内部员工持股计划”，后来，英、法国等国家看到了这种制度的优越性，纷纷学习效仿。我国的员工持股制度是伴随着国有企业改革而产生的，它在我国经济转轨过程中对企业制度的改革表现出了很强的生命力。本文的研究主要采取了理论和回顾、实证考察和对问题分析研究相结合的方法，对中、外员工持股制度产生、发展的实际情况以及完善这一制度需要进一步解决的问题进行了考察和探讨，同时对成套公司计划实行内部员工持股公司制改造的基本情况和有关问题进行研究并提出自己的看法。全文由四部分组成。第一章　员工持股制度的产生与发展本章首先回顾中、外员工持股制度产生的背景及发展状况，重点阐述我国员工持股制度的出现和发展过程，对于员工持股制度的积极意义和发展过程中出现的问题作了简要论述。本章分为四节。第一节介绍了员工持股制度的产生及在一些西方国家的发展情况。员工持股制度产生于美国，经济学家路易斯．凯尔索在５０年代提出了“两要素论”并基于这一理论提出了员工持股计划。在凯尔索理论的影响下，美国的员工持股计划得到了较好的实施。本节还介绍了英国、日本实行员工持股制度的简况。第二节介绍我国员工持股制度的产生背景和初期发展情况。改革开放以来我国进入了经济体制转型期，对企业内部经营机制产生了巨大的冲击，所有制理论的突破和收入分配制度的突破为个人拥有资本收益提供了理论依据。１９８４年７月，北京天桥百货股份有限公司成立时出现了最早的员工持股行为，８０年代末、９０年代初员工持股制度逐渐试行于国有中、小企业和许多非国有企业。第三节指出了我国员工持股制度发展过程中出现的一些问题。主要问题是：（１）强迫员工持股；（２）将员工持股演变为企业的福利行为；（３）员工持股流于形式化；（４）内部员工股的发行出现混乱状况；（５）员工持股制度发展在某些地方呈无计划状态。第四节简要介绍了我国员工持股制度发展的近况。第二章　员工持股制度的理论回顾和实践考察本章介绍了员工持股制度的理论及西方国家员工持股制度的立法情况，回顾了我国员工持股制度相关的理论和法规发展情况；从理论与实践<WP=4>相结合的角度考察了中、外员工持股制度典型案例，结合实际情况分析了员工持股制度的实践意义。本章分为四节。第一节主要回顾了员工持股制度的理论发展及西方国家的立法支持。员工持股制度的理论先导、美国经济学家路易斯．凯尔索认为生产只有资本和劳动两个要素，随着社会发展资本对生产的贡献越来越大于劳动，他主张任何人不仅通过劳动获得收入而且必须通过资本来获得收入，因而提出了著名的员工持股计划。在员工持股发展过程中，美国及其他西方国家从立法上给予了积极的支持。第二节谈论了我国理论界对员工持股制度的一些探索。我国理论界有一种按照马克思主义经济学来解释员工持股制度的观点：员工持股是资本扬弃的进一步深化，资本扬弃是指发展资本作为生产杠杆的社会性，抛弃其作为剥削工具的私人性，员工持股在一定程度上实现了劳动者与生产资料所有权的结合，这意味着劳动者参与了剩余价值的分配。第三节回顾了我国员工持股制度政策法规的有关情况。第四节考察了美国西北航空公司、北京百龙集团总公司和深圳金地公司建立员工持股制度的有关情况，从实践上说明了员工持股制度对于扭转企业危局、促进企业发展、调动员工劳动积极性等方面所起的积极作用。第三章　员工持股制度问题研究本章分四节对我国员工持股制度实践过程中出现的几个问题进行了分析、研究并阐述了自己的观点。第一节对员工持股的实现形式进行了探讨。员工获得企业股份可以有不同的实现形式：（１）用过去劳动所得的存量货币资金认购；（２）把由员工创造的属于企业或员工集体的存量资产划出一部分变为员工的股权；（３）由企业为员工组织借贷货币资金来购得企业股权。美国及西方国家实行员工持股多以第三种方式为主；我国已经实行员工持股制度的企业多以第一种方式为主，这给员工持股制度的实践带来了一定的阻力，那种认为存量资产量化给个人就是公有资产流失的观点是片面的，我们应该借鉴西方的经验，鼓励银行向企业贷款，支持企业推行员工持股制度。第二节谈了内部员工股的转让问题。西方国家允许内部员工股份实行有条件的转让，我国理论界对员工持股的转让大多持否定态度。我认为无限制的允许内部员工股自由流通是不合适的，内部员工股在企业内部应该有条件地流通转让，员工持股企业都应该根据本企业的具体情况规定一些内部员工股流通转让的条件。第三节讨论了内部员工股的投票表决权问题。员工投资入股后即成为股东，应该享有包括投票权在内的股东权，有人认为激起员工持股的动力主要是为了投资，而不是为了参与管理，我认为这种观点是<WP=5>不正确的，持股员工对于企业要付诸投票表决的重大决策问题可以充分发表意见，这些意见可以由员工持股会进行集中，然后由其代表持股员工行使表决权。第四节讨论了企业管理层与普通员工持股比例问题。建立内部员工持股制度的目的应该把增

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前言  10-12
第一章员工持股制度的产生与发展  12-23
  第一节员工持股制度的产生及在一些西方国家的发展情况  12-15
  第二节我国员工持股制度的产生背景和初期发展情况  15-18
  第三节我国员工持股制度发展过程中出现的一些问题  18-20
  第四节我国员工持股制度发展近况  20-23
第二章员工持股制度的理论回顾和实践考察  23-36
  第一节员工持股制度的理论先导及西方国家的立法支持  23-26
  第二节我国理论界对员工持股制度的一些探索  26-28
  第三节我国员工持股制度政策法规的有关情况  28-31
  第四节员工持股制度案例考察  31-36
第三章员工持股制度问题研究  36-47
  第一节员工持股实现形式的探讨  36-39
  第二节关于内部员工股的转让问题  39-41
  第三节关于内部员工股的投票表决权  41-43
  第四节关于企业管理层与普通职工持股比例问题  43-47
第四章对成套公司实行员工持股制度的思考与建议  47-56
  第一节公司基本情况及员工持股改制方案  47-49
  第二节公司员工持股改制进程及出现的主要问题  49-51
  第三节对成套公司改制工作的思考与建议  51-56
结束语  56-57
附：一、注释  57-59
二、参考文献和资料  59-61

关于员工持股制度的考察及对成套公司实践的思考与建议

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