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证券市场中审计中介犯罪研究

作　者: 朱婷婷
导　师: 薛进展
学　校: 华东政法大学
专　业: 刑法学
关键词: 审计中介 虚假证明文件 重大失实 情节犯 牵连犯
分类号: D924.3
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 71次
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内容摘要


在我国证券市场发展的过程中，违法犯罪行为时有发生。理论界的关注点在拟上市公司、上市公司的犯罪行为，而鲜少对审计中介的行为进行专门研究。实践中对证券市场审计中介行为单独定罪处罚的案件极少。本文从实然的角度对此类犯罪行为进行研究，目的在于更好地规制此类犯罪，维护证券市场秩序。本文第一部分，证券市场审计中介犯罪概述。这部分首先介绍审计中介的定义和特征，指出其在证券市场中的犯罪现状、特点以及社会危害，并探究对审计中介科以刑事责任的必要性。进而认为证券市场审计中介犯罪社会危害性严重，应该科以严厉的刑事责任。本文第二部分，证券市场审计中介犯罪的认定：构成要件研究。从四个方面对证券市场审计中介犯罪的构成要件进行剖析，首先针对证券市场的特征将犯罪行为中的“证明文件”、“虚假证明文件”、“提供”、“重大失实”逐步界定。其次，对主观要件的故意和过失进行具体分析，认为存在直接故意、间接故意、疏忽大意的过失，而不存在过于自信的过失。再次，通过对主体要件的分析，认为自然人犯罪和法人犯罪同时存在。最后，考虑到刑法规定的“情节严重”没有针对证券市场的特点，存在适用上的困境，对“情节严重”重新设置，提出极具操作性的规则。本文第三部分，证券市场审计中介犯罪相关问题研究。第一节从犯罪形态方面进行研究，认为证券市场审计中介犯罪存在未完成形态。第二节主要阐述了如果审计中介与证券市场其他主体共谋，构成事实的共犯或者理论的共犯，但不是法定的共犯，应该按照各自触犯的罪名定罪处罚。第三节研究罪数问题，主要是分析刑法第229条第2款与第163条的关系，认为两者之间存在牵连关系，应按照牵连犯定罪处罚。本文第四部分，各国关于审计中介犯罪及美国萨班斯法案对我国的借鉴意义。第一节介绍各国对审计中介犯罪的规定，发现各国无一例外的对审计中介科以严厉的刑事责任。第二节介绍审计中介犯罪前沿变化：美国《萨班斯法案》的出台，概括其具体内容以及对规范证券市场的意义。第三节提出我国对国外审计中介犯罪定罪量刑的借鉴，主要从刑事责任、定罪、量刑几个方面，并认为应增加审计中介所犯罪名，提高量刑，对证券市场审计中介从严惩治。

全文目录


摘要  3-5
Abstract  5-9
导言  9-10
第一章 审计中介及其犯罪情况概述  10-19
  第一节 审计中介概述  10-12
    一、审计中介的定义  10-11
    二、证券市场中审计中介的特征  11-12
  第二节 证券市场审计中介犯罪现状、特点及其社会危害  12-17
    一、证券市场审计中介犯罪现状  12-13
    二、证券市场审计中介犯罪特点  13-15
    三、证券市场中审计中介犯罪的社会危害  15-17
  第三节 审计中介科以刑事责任的必要性  17-19
第二章 我国审计中介犯罪的认定：构成要件研究  19-35
  第一节 证券市场审计中介犯罪之行为认定  19-23
    一、审计中介提供虚假证明文件的行为研究  19-22
    二、审计中介出具证明文件重大失实的行为研究  22-23
  第二节 审计中介犯罪之主观要件分析  23-27
    一、证券市场审计中介提供虚假证明文件的故意分析  24-25
    二、证券市场审计中介出具证明文件重大失实之过失分析  25-27
  第三节 审计中介犯罪之主体要件分析  27-32
    一、证券市场审计中介犯罪中自然人犯罪与单位犯罪的界定  27-29
    二、证券市场审计中介犯罪中形式主体与实质主体的区分  29-30
    三、合伙制审计中介组织能否成立单位犯罪  30-31
    四、“过失”支配下审计中介单位犯罪  31-32
  第四节 我国审计中介犯罪之情节严重的认定  32-35
    一、现有“情节严重”适用的思考  32-33
    二、证券市场审计中介犯罪“情节严重”认定标准的合理设置  33-35
第三章 证券市场审计中介犯罪相关问题研究  35-42
  第一节 证券市场审计中介犯罪形态研究  35-38
    一、证券市场审计中介犯罪形态存在的可能性  35-36
    二、证券市场审计中介犯罪形态的具体认定  36-38
  第二节 证券市场审计中介共同犯罪问题研究  38-39
  第三节 证券市场审计中介犯罪罪数研究  39-42
第四章 各国（地区）审计中介犯罪及美国《萨班斯法案》对我国的借鉴  42-51
  第一节 各国（地区）对证券市场审计中介犯罪的规定  42-43
  第二节 审计中介犯罪前沿变化：《萨班斯法案》的出台  43-47
    一、《萨班斯法案》出台背后: 亡羊补牢  44-45
    二、《萨班斯法案》具体内容：重典治市  45-46
    三、《萨班斯法案》对规范证券市场的意义：苦口良药  46-47
  第三节 对我国审计中介犯罪定罪量刑的借鉴  47-51
    一、借鉴国外法律的必要性  47
    二、对审计中介犯罪刑事责任承担的借鉴  47-49
    三、对审计中介犯罪认定方面的借鉴  49-50
    四、对审计中介犯罪量刑的借鉴  50-51
结语  51-52
参考文献  52-55
在读期间发表的学术论文与研究成果  55-56
后记  56-57

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