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ISC工业服务公司内部控制研究

作　者: 周晓黎
导　师: 刘涛
学　校: 上海交通大学
专　业: 会计学
关键词: 合资公司内部控制理论内部控制改进
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

内部控制是现代企业管理中的重要部分,也是会计学、审计学的研究的重点课题之一,“安然事件”以后,国内外学者对内部控制进行了深入地研究和广泛地讨论。国际上以最新的COSO报告框架代表了内控理论完整性与严密性的新高度。国内2010年4月最新发布的《企业内部控制配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。但是,我们必须看到内部控制是一个复杂的系统工程,很多问题的解决难度非常大。内控制度作为企业管理体系必须与企业实际情况结合起来研究。目前理论界大多集中与对上市公司的内控制度进行研究,对于中外合资公司的内控制度研究还较少。但是在中国特有的市场经济条件下,中外合资企业这一企业形式还大量存在,为中国的经济建设发挥了重要的作用。中外合资企业由于其股权的多样导致了其控制权的争夺较独资企业激烈,其特有的经营的风险也突出,如何控制经营风险?如何平衡中外股东双方的控制权?如何保护各方股东的合法利益?如何防止管理层舞弊?如何在成本效益原则下设计一套有效的内控体系实现合资公司的长远发展?这些都是中外合资企业内控研究要解决的问题。本文以笔者工作的合资公司为原型,在分析其经营状况和内控现状的基础上提出了合资公司内控环境建设的方法以及具体内控流程的设计思路。希望能够有助于其他同类型的合资公司的内控制度的建设工作。本文的内容分为:第一章引言部分概括介绍了全文的框架结构及中心思想;第二章介绍了内部控制概念和理论发展,重点介绍了COSO的内部控制五要素的思想以及中国最新的企业内部控制规范体系的发展;第三章介绍了合资公司的经营背景和目前的内控现状,总结了目前内部经营中出现的问题,以COSO的内部控制五要素出发,归纳了遇到的风险点;第四章提出鉴于合资公司的复杂性,良好的控制环境是内控体系的重点。本章第一部分归纳了合资企业特有的内控环境方面的风险并指出了建立良好内控环境应注意的五个方面;同时在建立良好内控环境的基础上也需要完善具体业务流程的内控制度,重点对合资公司矛盾最突出的采购、销售、生产流程进行了再设计;第五章分析了提出的内控制度设计的成本收益,指出了该项内部控制能够给合资公司带来的利益以及企业为了推动此项内控制度设计所需要付出的成本。第六章为全文的总结部分,指出了本文的贡献以及存在的不足。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-10
引言  10-11
第1章内部控制相关理论  11-20
  1.1 西方内部控制思想的发展  11-17
    1.1.1 内部牵制思想  11-12
    1.1.2 内部控制思想  12-13
    1.1.3 COSO 内部控制要素结构  13-16
    1.1.4 内部控制框架  16-17
  1.2 我国内部控制思想的发展  17-20
第2章 ISC 工业服务公司概况及背景  20-24
  2.1 ISC 工业服务公司概况  20-22
  2.2 ISC 工业服务公司经营环境及战略分析  22-24
第3章 ISC 工业服务公司内控现状分析  24-31
  3.1 ISC工业服务公司管理现状分析  24-25
  3.2 ISC 工业服务公司内部控制五要素分析  25-29
  3.3 ISC 工业服务公司内控制度再设计的原则  29-31
第4章 ISC 工业服务公司内控体系设计  31-68
  4.1 内部控制环境设计  31-37
  4.2 具体业务流程设计  37-68
    4.2.1 采购流程设计  37-50
    4.2.2 销售流程设计  50-59
    4.2.3 生产流程设计  59-68
第5章内控制度设计成本收益分析  68-72
  5.1 内控制度的收益分析  68-70
  5.2 内控制度的成本分析  70-72
第6章总结  72-73
参考文献  73-75
致谢  75-76
攻读学位期间发表的学术论文目录  76

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