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TK人寿保险公司全面预算管理研究

作　者: 董杰
导　师: 戚聿东
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 工商管理
关键词: 寿险公司全面预算管理战略预算管理作业成本法
分类号: F840.3
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 373次
引　用: 1次
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内容摘要

改革开放以来,我国保险行业快速发展,在国民经济中发挥越来越重要的作用。经过十几年的发展,寿险业务在保险业中逐渐占据主导地位,成为推动行业发展的主要力量。寿险业在快速发展的过程中,形成了一些问题和矛盾。粗放的发展方式已经成为当前保险市场面临的突出问题,也是制约行业长远健康发展的关键因素。国内寿险公司粗放的发展方式集中表现为过分强调保费规模扩张而忽视基础专业化管理,忽视成本管理。TK人寿保险股份有限公司是1996年成立的全国性股份制人寿保险公司,2010年市场份额为8.2%,在国内寿险行业排名第五,是新型股份制保险公司的典型代表之一。TK公司预算管理组织体系由预算委员会、预算管理小组和预算执行机构三个层次组成,建立了责权明确的预算管理组织；公司能够根据历史经营情况和市场形势,提出明确的经营和财务目标；公司预算管理采用“自上而下”与“自下而上”相结合的方式,并利用公司SAP系统的控制功能对预算实施控制。本文以委托代理理论、战略管理理论等为研究的逻辑起点,解释说明其与全面预算管理的内在联系。通过对案例公司预算管理的组织体系、管理流程进行研究,提出其在预算管理中存在的三个方面的问题：一是战略预算管理思路不完善,预算管理与战略规划脱节；二是绩效评价体系不平衡,影响预算管理效果；三是预算管理体系方面的问题,主要表现在过分重视规模导向、考核奖惩不严格、系统控制存在缺陷、编制方法单一、信息沟通不通畅等方面。针对TK公司预算管理中存在的问题,文中提出了相应的解决对策和优化思路。通过对TK公司全面预算管理相关问题的研究分析,希望能给寿险公司相关实务和理论研究提供具有一定借鉴意义的素材,推动寿险行业全面预算管理的发展和完善。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-8
1 引言  8-15
  1.1 选题背景  8-9
  1.2 选题目的和意义  9-10
  1.3 文献综述  10-13
    1.3.1 国外相关研究  10-11
    1.3.2 国内相关研究  11-12
    1.3.3 寿险行业相关研究  12-13
  1.4 研究思路和本文框架  13
  1.5 研究方法  13-14
  1.6 本文创新之处  14-15
2 预算管理的基本理论  15-20
  2.1 预算管理的相关理论  15-16
    2.1.1 委托代理理论  15
    2.1.2 战略管理理论  15-16
  2.2 全面预算管理的基本理论  16-20
    2.2.1 全面预算的涵义  16-18
      2.2.1.1 预算的本质  16-17
      2.2.1.2 预算的涵义  17-18
    2.2.3 全面预算的作用  18-19
      2.2.3.1 为企业战略目标的实现提供有效管理手段  18
      2.2.3.2 为优化企业治理结构提供有效保障措施  18
      2.2.3.3 为企业经营管理合理配置资源建立有效机制  18-19
      2.2.3.4 为企业经营业绩评价提供重要考核标准  19
    2.2.4 全面预算管理的内容  19-20
      2.2.4.1 预算编制  19
      2.2.4.2 预算调整  19
      2.2.4.3 预算控制  19
      2.2.4.4 预算考评和激励  19-20
3 TK公司预算管理现状及问题分析  20-32
  3.1 TK公司介绍  20
  3.2 TK公司预算管理现状  20-26
    3.2.1 构建责权明确的预算管理组织架构  20-22
    3.2.2 确定明确的全面预算管理年度目标  22-23
    3.2.3 制定较为顺畅的预算管理流程  23-26
      3.2.3.1 预算编制  23-24
      3.2.3.2 预算调整  24-25
      3.2.3.3 预算控制  25
      3.2.3.4 预算考核和分析  25-26
  3.3 TK公司预算管理存在问题分析  26-32
    3.3.1 战略预算管理思路不完善,战略规划与预算管理脱节  26-27
    3.3.2 绩效评价体系不平衡,影响预算管理效果  27-28
    3.3.3 全面预算管理体系不完善  28-32
      3.3.3.1 过分重视规模导向  28-29
      3.3.3.2 考核奖惩不严格  29
      3.3.3.3 预算编制方法单一  29-30
      3.3.3.4 预算的系统控制和基础设计落后  30-31
      3.3.3.5 预算管理信息沟通不够顺畅  31-32
4 TK公司全面预算管理优化对策  32-41
  4.1 建立战略导向型预算管理模式  32-33
    4.1.1 树立战略导向型预算管理理念  32
    4.1.2 建立完整的战略规划组织体系  32
    4.1.3 将中长期经营目标与管理者绩效相结合  32-33
    4.1.4 以战略为导向设计预算指标  33
  4.2 建立综合平衡的绩效考评体系  33-34
    4.2.1 财务维度的指标  33
    4.2.2 客户维度的指标  33-34
    4.2.3 内部运营维度的指标  34
    4.2.4 员工培养与成长维度的指标  34
  4.3 完善全面预算管理体系  34-41
    4.3.1 完善预算管理的激励体系和约束机制  34-35
    4.3.2 建立完善的预算管理信息平台  35-36
    4.3.3 完善预算管理方法,引入作业成本法  36-40
      4.3.3.1 实施作业成本法的意义  37-38
      4.3.3.2 实施作业成本法的注意事项  38-39
      4.3.3.3 作业成本法实施步骤  39-40
    4.3.4 建立完善的预算管理体系应关注人的因素的影响  40-41
5 结论、局限性及建议  41-43
  5.1 结论  41
  5.2 局限性  41-42
  5.3 建议  42-43
参考文献  43-46
致谢  46-47
在学期间发表的论文和研究成果  47-48
论文摘要  48-58

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