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基于XBRL的上市公司财务报告分析系统设计与实现

作　者: 于建美
导　师: 李庆忠
学　校: 山东大学
专　业: 软件工程
关键词: XBRL XML 财务分析个性化定制
分类号: F232
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

财务报告是投资者了解一个企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的文件。上市公司定期披露的财务年报是投资者做出正确投资决策的主要根据,长期以来,由于财务报告不能方便的为投资者所获取,特别是不能通过软件自动处理,影响了投资者对财务数据分析的准确性、时效性与便捷性。XBRL (eXtensible Business Reporting Language,可扩展商业报告语言)是用于财务报告信息交换的一种计算机标记语言,它基于标准的XML语言设计,是目前应用于非结构化信息处理,尤其是财务信息处理的最新标准和技术,用于商业和财务信息的定义和电子化交换。2009年,我国的上交所和深交所都推出了“XBRL上市公司信息服务平台”,并已经应用于上市公司2008年报信息披露,该平台是面向中小投资者,以XBRL标准化数据为基础,集展示、分析及下载上市公司信息等功能于一身的信息服务平台。本文开发完成了基于XBRL的上市公司财务报告分析系统,基于公开获取的上市公司XBRL年报信息,为投资者提供可灵活定制的分析服务。包括以下四部分内容：1.年报导入,可将上市公司财务年报导入,以文件或数据库的形式存储；2.年报解析,通过使用XML解析引擎,自动获取上市公司XBRL年报中的各项财务数据,并基于标准格式进行存储；3.财务分析服务定制,由于财务分析指标众多,不同投资人对指标应用目标不同,我们提供了灵活的分析服务构造功能,通过对财务指标的选取和分析规则的描述,自动生成分析服务；4.分析服务的提供,提供使用界面,投资人可以查询财务报表,并可以选择预定义的分析服务对特定财务报表进行分析。本文对该系统的实现进行了必要的需求调研、财务报表分析和财务状况评价指标的分析,进行了系统架构设计、详细设计并实现,达到了预期的效果,并可以对分析服务进行扩展,以满足不同投资人的个性化分析需求。

全文目录

摘要  9-10
ABSTRACT  10-12
第1章绪论  12-18
  1.1 系统开发背景  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-16
  1.3 本文的主要工作  16-17
  1.4 论文的组织结构  17-18
第2章资源与服务的描述  18-31
  2.1 XBRL规范及上市公司信息披露电子化规范  18-19
  2.2 我国上市公司标准化财务信息结构  19-22
  2.3 上市公司定期报告实例文档结构分析  22-24
    2.3.1 文件头  22-23
    2.3.2 报表正文第一部分  23
    2.3.3 报表正文第二部分  23-24
    2.3.4 报表正文第三部分  24
  2.4 财务指标分析模型  24-29
    2.4.1 上市公司财务报表分析方法  24-25
    2.4.2 上市公司财务分析的主要指标  25-28
    2.4.3 上市公司财务报表数据挖掘  28-29
  2.5 财务分析服务  29-31
第3章财务报告分析系统需求分析  31-44
  3.1 上市公司财务报告的分析需求  31-35
    3.1.1 财务信息获取手段  32
    3.1.2 常用财务报告分析手段  32-33
    3.1.3 常用财务报告分析指标  33-35
  3.2 财务报告分析服务系统需求分析  35-42
    3.2.1 普通投资者用户用例  36-37
    3.2.2 管理员用户用例  37-38
    3.2.3 XBRL文件导入与检索  38-39
    3.2.4 定制分析服务的生成与管理  39-41
    3.2.5 分析服务使用  41-42
    3.2.6 财经信息聚集  42
  3.3 系统的非功能性需求  42-44
第4章财务报告分析系统设计  44-61
  4.1 系统设计目标和原则  44-45
  4.2 系统架构设计  45-48
    4.2.1 系统实现的基本原理设计  45
    4.2.2 系统软件体系结构  45-46
    4.2.3 系统功能架构  46-47
    4.2.4 系统逻辑架构  47-48
  4.3 系统功能设计  48-51
    4.3.1 XBRL文件解析  48-49
    4.3.2 财务报表分析  49-50
    4.3.3 分析服务定制  50-51
    4.3.4 财经信息Mushup  51
  4.4 系统详细设计  51-56
    4.4.1 系统时序设计  52-55
    4.4.2 系统关键类设计  55-56
  4.5 系统数据存储及数据库结构设计  56-61
第5章财务报告分析系统实现与测试  61-76
  5.1 系统实现  61-67
    5.1.1 XBRL文件导入解析  61-64
    5.1.2 基于规则的财务分析实现  64-66
    5.1.3 财经信息聚合的实现  66-67
  5.2 系统展示  67-71
  5.3 系统测试  71-76
    5.3.1 系统测试计划  71-72
    5.3.2 系统测试内容  72
    5.3.3 系统测试策略  72-73
    5.3.4 系统测试用例  73-74
    5.3.5 系统测试结果分析  74-76
第6章总结与展望  76-77
参考文献  77-79
致谢  79-80
学位论文评阅及答辩情况表  80

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