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风险导向内部审计理论与运用

作　者: 谢忠贵
导　师: 徐丽娟
学　校: 北京交通大学
专　业: 工商管理
关键词: 风险导向内部审计风险评估剩余风险风险控制
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 1005次
引　用: 11次
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内容摘要

风险导向内部审计作为现代审计方法,目前在我国理论界和实务界只是停留在基本概念和基本理论研究阶段,还没有关于风险导向内部审计的系统性理论研究成果。为加快风险导向内部审计在我国的研究和运用,本文对风险导向内部审计的有关理论和实务运用进行了研究。本文分四部分,其主要内容如下:第一部分通过对目前企业经营所面临的经济环境已经发生了深刻变化,我国目前对风险导向内部审计方法的研究与国外相比还有较大的差距等现状的分析,提出了目前在我国研究风险导向审计理论和实务的迫切性。第二部分较系统的研究了风险导向内部审计理论以及在实务中应以何种思路对这一方法加以运用。风险导向内部审计在审计对象、目标、职能及审计内容上有别于传统的内部审计方法;它是根据“目标→风险→控制→审计”的模式强调风险并评估具体的风险管理活动,通过风险评估、确定剩余风险并提出风险应对策略这一过程,帮助企业将风险控制在适当的范围内,同时抓住可能存在的机会,从而实现经营目标。第三部分通过实例—A公司,对内部审计实务中如何运用风险导向内部审计方法进行了案例研究。研究的结果表明,风险导向内部审计是一种更加符合企业管理需求、审计效果更好的审计方法。基于我国内部审计制度和方法比较落后的现状,论证了在我国运用风险导向内部审计的必要性;最后提出在我国企业实践中运用风险导向内部审计方法需要改进和提升等方面的建议。第四部分归纳了本文研究形成的主要结论,并对后续研究工作进行展望。

全文目录

致谢  5-6
中文摘要  6-7
ABSTRACT  7-10
1 绪论  10-16
  1.1 研究背景及意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10-11
    1.1.2 研究意义  11
  1.2 国内外研究文献综述  11-15
    1.2.1 国外研究文献  11-13
    1.2.2 国内研究文献  13-15
  1.3 研究思路与框架  15-16
    1.3.1 研究思路  15
    1.3.2 研究框架  15-16
2 风险导向内部审计基本理论  16-23
  2.1 风险导向内部审计的内涵及特征  16-18
    2.1.2 风险导向内部审计的内涵  16-17
    2.1.2 风险导向内部审计的特征  17-18
  2.2 风险导向内部审计的理论基础  18-19
  2.3 风险导向内部审计的本质  19-20
  2.4 风险导向内部审计的对象  20-21
  2.5 风险导向内部审计的目标与职能  21-23
    2.5.1 风险导向内部审计的目标  21
    2.5.2 风险导向内部审计的职能  21-23
3 风险导向内部审计的运用思路  23-33
  3.1 风险导向内部审计实施框架的设计  23-25
  3.2 风险导向内部审计准备阶段  25-30
    3.2.1 围绕企业目标全面识别风险  25-27
    3.2.2 评估风险确定审计重点  27-30
  3.3 风险导向内部审计实施阶段  30-31
    3.3.1 对重要风险采取的控制措施及效果评价  30
    3.3.2 剩余风险的分析与应对策略  30-31
  3.4 风险导向内部审计终结阶段  31
  3.5 后续审计阶段  31-33
4 风险导向内部审计在A公司中的运用实例  33-46
  4.1 A公司审计准备阶段  33-39
    4.1.1 A公司的基本情况介绍  33-34
    4.1.2 围绕A公司目标全面识别风险  34-37
    4.1.3 评估A公司风险确定审计重点  37-39
  4.2 A公司审计实施阶段  39-43
    4.2.1 A公司对重要风险采取的控制措施及效果评价  39-41
    4.2.2 对A公司剩余风险的分析与应对策略  41-43
  4.3 A公司审计终结阶段  43-44
  4.4 A公司后续审计阶段  44-46
5 在我国推行风险导向内部审计的必要性与建议  46-51
  5.1 运用风险导向内部审计的必要性  46-47
  5.2 运用风险导向内部审计的建议  47-51
6 结论与展望  51-53
  6.1 主要结论  51-52
  6.2 后续研究工作的展望  52-53
参考文献  53-57
学位论文数据集  57

风险导向内部审计理论与运用

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