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注册会计师民事责任问题研究

作　者: 张帅
导　师: 蒋岩波
学　校: 江西财经大学
专　业: 经济法学
关键词: 注册会计师民事责任专家责任归责原则
分类号: D923
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

对于注册会计师的诉讼,往往发生在民事责任领域,而由于其职业的特殊性,也让注册会计师的民事责任区别于其他一般的民事责任。这也就使得对注册会计师民事责任的研究,具有了实际意义。注册会计师作为审计领域的专家,在民事责任问题上存在诸多争议。我国对注册会计师民事责任的规定,散见于《注册会计师法》、《证券法》等相关法律条文中。这些规定都过于零散,不成体系,也没有明确注册会计师民事责任的性质、归责原则、责任范围等问题,一定程度上制约了注册会计师行业的健康发展。全文以专家责任为基础,结合注册会计师自身特点,将注册会计师民事责任放在专家责任的范畴内加以分析。以注册会计师民事责任的界定,归责,认定以及承担为主线,全面研究了注册会计师的民事责任。论文开篇对注册会计师职业与专家责任进行了分析,在此基础上对注册会计师民事责任进行了界定。将各国注册会计师民事责任制度与我国实际情况结合,找出我国在注册会计师民事责任制度存上存在的缺陷和不足。第三部分从侵权责任和违约责任入手,分别对注册会计师的民事责任进行论述,并着重对注册会计师民事责任的归责进行了研究。认为注册会计师民事责任的归责,应采用过错责任原则。明确了采用的归责原则之后,第四部分综合了对注册会计师第三人责任制度和注册会计师的执业过错两个方面的分析,进一步对注册会计师的民事责任加以认定。注册会计师民事责任的承担与抗辩作为第五部分,探讨了注册会计师民事责任的责任主体,赔偿范围以及抗辩事由。并据此提出了相应的立法建议。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-7
前言  7-12
一、注册会计师职业与专家责任  12-19
  (一) 注册会计师职业概述  12-14
    1、注册会计师的职业定位  12-13
    2、注册会计师的职业特点  13-14
  (二) 专家责任概述  14-19
    1、专家的概念  14-16
    2、专家责任的界定  16-19
二、注册会计师民事责任概述  19-25
  (一) 注册会计师民事责任的界定  19-20
  (二) 注册会计师民事责任制度概况  20-23
    1、各国注册会计师民事责任制度概况  20-21
    2、我国注册会计师民事责任制度概况  21-23
  (三) 注册会计师民事责任的法律基础  23-25
    1、注册会计师服务合同的含义及种类  23-24
    2、注册会计师的职业义务  24-25
三、注册会计师民事责任的归责  25-36
  (一) 注册会计师侵权责任的归责  25-32
    1、侵权责任的归责原则  25-27
    2、专家侵权责任的归责  27
    3、注册会计师侵权责任的归责  27-32
  (二) 注册会计师违约责任的归责  32-36
    1、违约责任的归责原则  32-34
    2、专家违约责任的归责  34
    3、注册会计师违约责任的归责  34-36
四、注册会计师民事责任的认定  36-43
  (一) 注册会计师第三人责任制度  36-39
    1、注册会计师为特定交易出具不实专业意见的第三人责任  36-37
    2、证券市场信息披露中注册会计师不实陈述的第三人责任  37-38
    3、注册会计师虚假验资的第三人责任  38-39
  (二) 注册会计师的执业过错及其认定  39-43
    1、审计意见的类型与注册会计师的执业过错  39-40
    2、注册会计师执业过错的具体认定  40-41
    3、注册会计师执业过错的判断  41-43
五、注册会计师民事责任的承担与抗辩  43-50
  (一) 注册会计师民事责任的责任主体  43
  (二) 注册会计师执业损害赔偿的范围  43-44
  (三) 注册会计师民事法律责任的抗辩事由  44-46
  (四) 注册会计师承担民事法律责任的几个问题与立法建议  46-50
    1、审计报告真实性的认定机构  46
    2、如何认定因果关系  46-47
    3、连带责任的完善  47-50
参考文献  50-53
致谢  53

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