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我国企业税收激励效应研究

作　者: 赵维荣
导　师: 祝捷
学　校: 沈阳工业大学
专　业: 会计学
关键词: 税收激励技术创新研发支出
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

科技进步是富国之源,科学技术是第一生产力,是先进生产力的集中体现和主要标志,科学技术已经成为各国社会经济发展的决定力量,成为国家综合国力的重要标志。面对新科技革命带来的机遇和挑战,大力发展科学技术,提高科技自主创新能力,已成为我国的战略选择。本文在综合国内外学者研究成果的基础上,本文首先对企业技术创新税收政策的激励效应进行了理论分析,比较了不同税种的激励强度,指出企业的技术创新能力是国家技术创新能力的基础,随着改革开放的深入,我国企业在技术创新中发挥着越来越重要的作用,对技术创新投入的力度也在不断加强,但是,与发达国家相比,尚有很大的差距。然后分析了我国现行技术创新税收激励政策及其阻碍我国技术创新税收政策激励效应发挥的主要因素。因此,继续提高企业技术创新能力势在必行,为企业投入提供良好的政策环境,己成为我国政府一项十分重要而紧迫的任务。本文在实证部分,主要着眼于政府税收激励政策对企业技术创新的影响。实证分析的主要结论有:目前我国政府的税收优惠政策能在一定程度上激励企业加大研发投入,起到了鼓励技术创新的作用,其中增值税、企业所得税征收与企业研发支出之间具有负相关关系。因此,目前我国政府税收优惠税种的选择应注重增值税、积极关注企业所得税的观点,并指出我国目前实行的税收激励政策由于政策设计不合理可能达不到应有的效果,提出了进一步改革和完善我国技术创新税收激励政策的建议包括(1)以企业所得税优惠为主,向以企业所得税与流转税优惠并重转变。(2)强化税基式优惠。(3)强化研究开发环节的税收优惠力度。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
第一章绪论  10-19
  1.1 研究背景  10
  1.2 研究目的及意义  10-11
    1.2.1 研究目的  10-11
    1.2.2 研究意义  11
  1.3 国内外研究现状及评述  11-17
    1.3.1 国内研究现状  11-15
    1.3.2 国外研究现状  15-16
    1.3.3 文献评述  16-17
  1.4 研究内容、方法及创新之处  17-19
    1.4.1 研究的内容  17
    1.4.2 研究的方法  17
    1.4.3 创新之处  17-19
第二章税收激励效应的理论分析  19-34
  2.1 不同税种优惠的激励效应分析  19-23
    2.1.1 从转型经济时期我国税制结构角度分析  19-21
    2.1.2 从税收征管和避税难易角度分析  21-22
    2.1.3 从不同税种的计税依据角度分析  22-23
  2.2 不同税收优惠方式的激励效应分析  23-30
    2.2.1 税率式优惠方式的分析  24-27
    2.2.2 税基式优惠方式的分析  27-30
  2.3 企业研发支出的税收激励效应分析  30-34
    2.3.1 对企业研发支出的税收激励的主要方式  30-31
    2.3.2 税收激励与政府补贴激励运行机制分析  31-34
第三章我国企业技术创新及其税收政策的现状分析  34-46
  3.1 我国企业技术创新的现状、问题及原因分析  35-42
    3.1.1 我国企业技术创新的现状  35-39
    3.1.2 我国企业技术创新存在的问题  39-41
    3.1.3 我国企业技术创新存在问题的原因分析  41-42
  3.2 我国现行技术创新税收激励政策的简要归类与分析  42-46
    3.2.1 我国现行的技术创新税收激励政策  42-45
    3.2.2 我国现行科技税收优惠政策的简要分析  45-46
第四章我国企业技术创新税收激励效应的实证分析  46-54
  4.1 实证分析  46-52
    4.1.1 企业所得税对企业研发支出影响的实证分析  46-50
    4.1.2 企业增值税对企业研发支出影响的实证分析  50-52
  4.2 小结  52-54
第五章结论及建议  54-58
  5.1 本文的主要结论  54
  5.2 对企业面对技术创新税收激励政策的建议  54-55
  5.3 对我国技术创新税收激励政策的建议  55-56
  5.4 本文的局限性  56-58
参考文献  58-60
在学研究成果  60-61
致谢  61

我国企业税收激励效应研究

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