学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

应对国际税收竞争的税收政策研究

作　者: 宋敏
导　师: 万莹
学　校: 江西财经大学
专　业: 财政学
关键词: 国际税收竞争国际税收协调税收优惠政策外商直接投资
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 173次
引　用: 2次
阅　读: 论文下载

内容摘要

随着经济全球化进程加快,商品、资本、劳动力等各种生产要素可以跨越国界自由流动,使得任何一个在市场经济中的国家在制定宏观经济政策时都无法忽视它给其他国的经济福利所带来的影响。尤其是经济全球化使得国际税收关系发生了深刻变化,一国税收主权受到了严峻的挑战。各国为争夺流动性税基纷纷采取各种措施包括降低税率、加大税收优惠力度甚至实行避税地等方式,以降低纳税人的税收负担,从而吸引国际流动性生产要素(特别是流动资本),由此引发的国际税收竞争也愈演愈烈,已成为国际社会日益关注的热点问题之一。我国作为最大的发展中国家,随着加入WTO后市场化程度的不断提高和在2008年两税合并的背景下,尤其作为对手国的周边国家像韩国、印度、马来西亚等国近年来的税收竞争活动对我国吸引外资已明显造成了很大的威胁。面对国际税收竞争所带来的严峻考验,如何判定恶性国际税收竞争及消除措施?如何评价国际税收竞争对我国现行税收政策有效性的影响?如何正确处理国际税收竞争与协调方面的关系?如何在新的经济形势下制定出我国最优的税收竞争战略来分享国际税收竞争的好处?对于提高我国引资的效果,促进资源的合理配置,实现我国经济长期稳定发展,无疑具有相当重要的理论和现实意义。本文拟在梳理、掌握和借鉴文献的基础上,综合利用国际税收理论、世界经济学、财政学等经济学科的基本原理,采用了规范分析与实证分析相互结合,定性分析与定量分析相结合和博弈论的研究方法,来分析我国参与国际税收竞争税收政策的有效性及不足并提出相应的对策。首先,简述选题背景及意义和国内外学术界对国际税收竞争的研究现状,提出本文的研究思路和研究方法,说明本文的创新之处与不足。其次,系统分析研究国际税收竞争,说明其产生、含义、分类,重点分析其对一国经济福利所带来的正、负面影响。通过引述OECD国家对有害国际税收竞争的判定标准和消除措施,阐明国际税收协调存在的必然性和各国税收协调的发展趋势等问题。再次,分别运用计量模型从国际和我国角度来深入分析税收政策在国际税收竞争中的有效性,并借鉴我国周边国家和地区的税收竞争手段来分析我国税收政策所存在的问题。最后,结合前面的理论分析和实证考察,对我国当前税制改革方向及税收政策的选择提出合理性建议:1.根据不同产业、不同地区的经济发展状况,有针对性的、有差别的提供税收优惠待遇。2.转变税收优惠方式,使投资者真正受益。3.建立我国现行税收优惠法,提高其法律层次。4.建立税收优惠的评价机制,合理权衡其收益—成本,实现帕累托最优状态。5.加强国际税收协调与合作和加大税收信息交换力度打击反避税行为,实现本国与世界经济双赢局面。

全文目录

摘要  7-8
Abstract  8-10
1 引言  10-17
  1.1 选题背景写意义  10-11
  1.2 国内外研究现状  11-14
    1.2.1 国际税收竞争的有效性研究  11-12
    1.2.2 国际税收竞争的效应研究  12-14
    1.2.3 恶性税收竞争研究  14
  1.3 研究方法、几点说明及主要内容  14-16
    1.3.1 研究方法  14-15
    1.3.2 几点说明  15
    1.3.3 主要内容  15-16
  1.4 主要的创新点和不足  16-17
    1.4.1 创新点  16
    1.4.2 不足  16-17
2 国际税收竞争概述及其效应分析  17-29
  2.1 国际税收竞争的产生、内涵与分类  17-20
    2.1.1 国际税收竞争的产生  17-18
    2.1.2 国际税收竞争的内涵  18-19
    2.1.3 国际税收竞争的分类  19-20
  2.2 国际税收竞争的效应分析及有害税收竞争的判断  20-25
    2.2.1 国际税收竞争的正面效应  20-21
    2.2.2 国际税收竞争的负面效应  21-23
    2.2.3 OECD国家判定有害税收竞争的标准及消除措施  23-25
  2.3 从国际税收竞争到国际税收协调  25-29
    2.3.1 从博弈论角度来看待国际税收协调存在的必然性  25-26
    2.3.2 国际税收协调的理论、各国发展趋势分析  26-29
3 我国参与国际税收竞争现状和税收政策存在的问题  29-50
  3.1 我国参与国际税收竞争的现状分析  29-33
    3.1.1 我国参与国际税收竞争所取得的成绩  29-31
    3.1.2 我国参与国际税收竞争所面临的挑战  31-33
  3.2 国际税收竞争的实证分析  33-41
    3.2.1 从国际角度来分析税收政策在国际税收竞争中的有效性  33-35
    3.2.2 从我国角度来分析我国现行税收政策在国际税收竞争中的有效性  35-41
  3.3 我国国际税收竞争政策中所存在的问题  41-50
    3.3.1 我国现行税收优惠政策加重了产业结构的偏差  41-43
    3.3.2 我国现行税收优惠政策不利于实现区域经济协调发展  43-44
    3.3.3 我国现行税收优惠方式欠合理  44-45
    3.3.4 我国税收优惠政策层次多、范围宽，税制透明度不高  45-46
    3.3.5 我国在国际税收协调方面的滞后  46-50
4 应对国际税收竞争税收政策的建议  50-57
  4.1 我国税收政策调整的基本原则  50-52
    4.1.1 克服吸引外资对税收优惠政策依赖性的思想  50-51
    4.1.2 兼顾税收竞争与协调的发展观点  51-52
  4.2 我国税收政策调整的具体措施  52-57
    4.2.1 注重税收优惠政策的导向性  52-54
    4.2.2 转变税收优惠方式，使外资真正受益  54
    4.2.3 建立我国现行税收法律，提高其法律层次  54
    4.2.4 建立税收优惠的评价机制，合理权衡其收益—成本  54-55
    4.2.5 加强国家税收协调与合作  55-57
结论  57-58
参考文献  58-61
致谢  61

相似论文

河北省外商直接投资影响因素实证分析,F832.6
外商直接投资对于吉林省经济增长影响研究,F832.6;F127
外商直接投资对中国行业收入差距影响的实证研究,F124.7;F224
我国外资退出法律制度研究,D922.29
外商直接投资的区位变化及其原因,F832.6
外商直接投资对我国发展低碳经济的影响和对策研究,F124;F205
外商直接投资对辽宁产业结构影响效应分析,F121.3
外商直接投资对珠三角产业结构影响研究,F127;F224
完善我国涉外税收优惠政策研究,F812.42
外商直接投资对环境质量影响研究,F832.6
促进中小企业发展的税法规制问题,D922.22
中国经济的外资依赖特征及其影响研究,F124
FDI变动对山东省产业结构的影响效应研究,F121.3;F224
外商直接投资对江苏产业结构的影响研究,F127;F224
中国引进GMS外商直接投资问题研究,F832.6
外商直接投资与我国城乡居民收入分配不均的相关性研究,F124.7
外商直接投资对上海经济增长影响的实证研究,F127;F224
外商直接投资与辽宁经济发展实证研究,F127
以J市再就业税收优惠政策执行情况为例看目标冲突对公共政策执行的影响,F812.42
基于行业特质的外商直接投资工资溢出效应分析,F249.2;F832.6
社会补充养老保险税收优惠政策研究,F812.42