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D市商业银行内部控制案例研究

作　者: 尹丽丽
导　师: 傅胜
学　校: 东北财经大学
专　业: 会计学
关键词: 商业银行内部控制原因分析完善建议
分类号: F830.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

金融业的安全是国家经济稳健运行的前提条件,商业银行作为我国金融业的主体,对国家经济和金融安全具有决定性的作用。国内外多起金融案件的发生让我们不得不更加重视国家的金融安全,其中最重要的就是搞好商业银行的内部控制,然而从国内外对内部控制的研究来看,普遍存在着理论研究起步晚、实践研究针对性差的弱点,因此研究商业银行的内部控制的任务不可松懈。本文以D市商业银行作为对象,展开有关内部控制的案例研究。D市商业银行代表着我国中小型的城市商业银行,中小型城市商业银行规模小、人员少、实力弱等特点,在一定程度上存在银行发展的隐患,一些不法分子正是利用这种“小”的特点,钻小银行低防范的空子,因此,研究中小型城市商业银行的内部控制特别必要。本文在阐述了国外权威的内部控制理论及我国内部控制的相关研究基础上,结合D市商业银行内控建设历程,总结其内部控制中存在的问题,并找出问题产生的原因,进而提出相应的改善建议。文章共分为六个部分,主体在第三、四、五部分：第一部分——前言,介绍本文的选题背景、研究意义、国内外研究现状。第二部分——商业银行内部控制的相关研究及规定,介绍了COSO和巴塞尔委员会的研究成果以及我国对商业银行内部控制的有关规定。第三部分——D市商业银行内部控制现状,即从整体上简单介绍D市商业银行,而后阐述D市商业银行为内部控制建设所付出的努力以及取得的一些成果。第四部分——D市商业银行内部控制中存在的问题及原因分析,从表面现象上找出D市商业银行内部控制存在的问题,再从根源上找出这些问题产生的原因。存在的问题主要有：内控制度不健全、执行能力不足、信用风险隐患较大、银行的数据有不真实的现象,这些问题是由以下原因导致的：意识淡薄、控制环境不利、风险评估手段落后、信息沟通渠道不畅通、内部审计作用没有充分发挥出来、不重视“人”的作用,正是这些不完善导致D银行在经营过程中出现这样那样的问题。第五部分——完善D市商业银行内部控制的建议。针对问题产生的原因寻求完善建议才是解决问题的根本,而不能从问题的表面现象出发,与原因相对应提出以下五方面建议：营造良好的内部控制环境、完善内控措施、改善风险评估手段、疏通信息沟通渠道、强化内部审计的功能。第六部分——结论,分别指出本文的贡献和有待进一步研究的问题。希望本文的研究能为D市商业银行内部控制的完善,风险防范能力的提高起到一定的作用。同时,也期待其他城市商业银行在内部控制管理上做的更好。

全文目录

摘要  2-4
ABSTRACT  4-8
1 前言  8-17
  1.1 选题背景和研究意义  8-10
    1.1.1 选题背景  8-9
    1.1.2 研究意义  9-10
  1.2 目前研究现状  10-15
    1.2.1 国外研究现状  10-11
    1.2.2 国内研究现状  11-15
  1.3 本文结构  15-17
2 商业银行内部控制的相关研究  17-23
  2.1 COSO对内部控制的研究成果  17-19
    2.1.1 1992年《内部控制-整体框架》  17-18
    2.1.2 2004年《企业风险管理框架》  18-19
  2.2 巴塞尔委员会对商业银行内部控制的研究成果  19-21
    2.2.1 1997年《银行有效监管核心原则》  19
    2.2.2 1998年两个内部控制《框架》  19-21
    2.2.3 2006年新《银行有效监管核心原则》  21
  2.3 我国对商业银行内部控制的相关规定  21-23
3 D市商业银行内部控制现状  23-30
  3.1 D市商业银行简介  23-24
  3.2 D市商业银行内控建设之路  24-28
    3.2.1 建设背景  24-25
    3.2.2 建设内容  25-28
  3.3 取得的初步成果  28-30
4 D市商业银行内控存在的问题及原因分析  30-40
  4.1 D商行内部控制存在的问题  30-34
    4.1.1 银行规章制度存在盲点  30-31
    4.1.2 制度执行不到位  31-32
    4.1.3 信用风险隐患多  32-33
    4.1.4 部分数据失真  33-34
  4.2 D商行内部控制存在问题的原因分析  34-40
    4.2.1 内部控制意识淡薄  34
    4.2.2 内部控制环境不利  34-37
    4.2.3 风险评估手段落后  37
    4.2.4 信息沟通渠道不畅  37-38
    4.2.5 内部审计作用有限  38-39
    4.2.6 不重视对员工综合素质的培养  39-40
5 完善D市商业银行内部控制的建议  40-48
  5.1 营造良好的内控环境  40-43
    5.1.1 公司治理和组织结构改革  40-41
    5.1.2 加强银行企业文化建设  41-42
    5.1.3 加强对员工综合素质的培训  42-43
  5.2 改进风险评估手段  43-44
  5.3 完善制度，强化执行  44-45
  5.4 疏通信息沟通渠道  45-46
  5.5 强化内部审计的功能  46-48
    5.5.1 综合审计  46-47
    5.5.2 加强内部审计队伍建设  47
    5.5.3 充分利用内部审计结果  47-48
6 结论  48-49
  6.1 本文的主要贡献  48
  6.2 需要进一步研究的问题  48-49
参考文献  49-52
后记  52-53

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