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地方政府债务风险评估与预警机制研究

作　者: 马凤蔚
导　师: 张海星
学　校: 东北财经大学
专　业: 财政学
关键词: 地方政府性债务债务风险风险评估风险预警
分类号: F812.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

随着社会经济的不断发展和城市规模的大力扩张,我国地方政府的举债规模也在不断增大,并逐渐成为了影响我国经济复苏和体制转轨的重大困扰因素,而地方政府债务风险问题也成为了我国当前不可避免的社会事实。在2013年4月的博鳌年会上,《债务风险：下一个爆发点》作为一个亚洲分论坛的探讨主题,将我国政府债务风险尤其是地方政府债务风险推到了风口浪尖上来。而我国在2013年财政预算草案中也指出,目前应进一步加强地方政府性债务管理,坚决制止某些地方政府的违法担保承诺及违规融资行为,逐步将地方政府债务收支分类纳入到政府预算管理中来,构建出科学有效的地方政府债务风险评估与预警机制,并强调只有这样,我们才有可能做到政府债务风险的科学防范与有效化解,才能维持社会经济金融的平稳运行状态。然而就当前情形来看,虽然我国国内关于地方政府债务风险评估与预警机制的理论研究并不算少,但现实提出的风险评估思路却不够明确有效,且相应的预警指标体系及设计步骤也不够深入具体；同时,我国在这一部分的研究内容大都停留在了理论层面,而与实际的联系程度却不够紧密,这些现实情形的存在,均不利于我国地方政府构建出符合其经济实力和社会发展所需的风险评估与预警机制,更不利于相关政府找到科学合理解决问题的有效途径。在这种情况下,本文选择我国地方政府的债务风险作为具体研究对象,针对地方政府债务风险的评估与预警机制进行理论和实践上的细致研究,希望能有助于我国地方政府债务风险的控制和防范。具体地,全文共包括以下六部分内容：第一章,导论。这一部分主要介绍了本文的选题背景及研究意义、国内外相关文献综述、论文的研究思路及研究方法,并对本文的创新点和不足之处作了简要说明。第二章,地方政府债务风险评估的理论分析。这一部分从风险与不确定性的概念入手,在地方政府双重主体身份的假定上对地方政府债务风险的内涵作了具体界定；同时,该部分还在地方政府债务分类的基础上提出了我国的地方政府债务矩阵,并结合Hana的财政风险对冲矩阵设计了对应的地方政府资产矩阵,以期通过资产负债的评估路径对我国地方政府的债务风险作出大致准确的评估。第三章,地方政府债务风险预警体系架构。这一部分在对地方政府债务风险预警体系作出相关介绍的理论基础上,强调从实际出发构建出符合我国地方政府的债务风险预警机制。该部分还设计出了一套关于债务风险预警的全口径指标体系,并相应给出了预警指标的筛选原则和筛选方法、指标权重的确定方法以及指标值风险区间的设置方法。第四章,我国地方政府债务风险的实证评估。这一部分是对前面第二章相关理论内容的具体实证分析,即在对我国地方政府负债情形和资产状况做出确切统计或大致估算的前提下,以地方政府资产负债率等相关评价指标来判断我国地方政府债务风险的存在状态和发展趋势。第五章,我国地方政府债务风险预警的模拟。这一部分在提出有条件建立地方政府债务风险预警体系的基础上,进行了预警指标体系的具体构建工作,即采用审计署等部门公布的2006-2010年间的地方政府性债务相关数据,先通过聚类分析筛选出了简化的预警指标,再通过临界值确定及因子分析对所筛选出的指标进行了单项因子和综合因子的风险评价。此外,文章还通过BP神经网络建立起的预警模型对未来年度的债务风险进行了预警分析,以便我们日后在面对地方政府债务风险或突发性政府债务危机时能够冷静分析并沉着应对。第六章,支撑地方政府债务风险评估与预警的财政制度安排。这一部分主要介绍了地方政府债务风险评估与预警机制的配套制度建设,包括实施全口径预算管理制度和财政中期预算制度,改革政府预算会计制度,建立债务信息披露制度、债务担保与偿债制度以及债务风险监管责任制度等等。

全文目录

摘要  2-4
ABSTRACT  4-7
目录  7-11
1 导论  11-25
  1.1 选题背景及研究意义  11-12
  1.2 相关文献综述  12-21
    1.2.1 国外研究现状  12-14
    1.2.2 国内研究现状  14-20
    1.2.3 国内外研究成果评述  20-21
  1.3 研究思路及逻辑框架  21-23
  1.4 本文研究方法  23
  1.5 可能的创新及不足之处  23-25
2 地方政府债务风险评估的理论分析  25-43
  2.1 债务风险管理理论  25-30
    2.1.1 风险与不确定性  25-26
    2.1.2 风险的特征与分类  26-27
    2.1.3 政府债务风险管理理论  27-30
  2.2 地方政府债务风险的界定  30-32
    2.2.1 地方政府债务风险的内涵  30-31
    2.2.2 地方政府的双重主体假定与政府债务风险  31-32
  2.3 地方政府债务矩阵与政府资产矩阵  32-39
    2.3.1 地方政府债务分类与地方政府债务矩阵  32-36
    2.3.2 引入风险对冲矩阵：地方政府资产矩阵  36-39
  2.4 地方政府债务风险评估路径  39-43
    2.4.1 地方政府应承担的公共支出责任  39-40
    2.4.2 地方政府拥有的公共资源  40-41
    2.4.3 地方政府债务风险评估层次  41-43
3 地方政府债务风险预警体系架构  43-61
  3.1 地方政府债务风险预警体系描述  43-47
    3.1.1 地方政府债务风险预警的含义  43
    3.1.2 地方政府债务风险预警的目标  43-44
    3.1.3 地方政府债务风险预警的组织体系  44-45
    3.1.4 地方政府债务风险预警的基本流程  45-47
    3.1.5 地方政府债务风险预警结果的处理机制  47
  3.2 地方政府债务风险预警的指标体系  47-56
    3.2.1 全口径预警指标体系设计  47-51
    3.2.2 指标体系的筛选  51-55
    3.2.3 预警指标临界值及风险区间的确定  55-56
  3.3 地方政府债务风险预警方法  56-61
    3.3.1 典型经济预警方法概述  56-58
    3.3.2 地方政府债务风险预警方法选择  58-61
4 我国地方政府债务风险的实证评估  61-72
  4.1 地方政府负债状况分析  61-67
    4.1.1 地方政府性债务：官方统计口径  61-62
    4.1.2 我国地方政府性债务矩阵  62-65
    4.1.3 我国地方政府性债务现状考察  65-67
  4.2 地方政府资产状况分析  67-72
    4.2.1 地方政府资产概述  67-68
    4.2.2 地方政府的可支配存量资产及债务风险判断  68-69
    4.2.3 地方政府的可支配流量资产及债务风险判断  69-72
5 我国地方政府债务风险预警的模拟  72-96
  5.1 我国地方政府债务风险预警的可行性分析  72-76
    5.1.1 地方政府债务计量的难点  72-74
    5.1.2 对地方政府债务量化的探索  74-76
    5.1.3 有条件地建立地方政府债务风险预警机制  76
  5.2 预警系统的研究设计  76-78
    5.2.1 基础数据来源与样本选择  76-77
    5.2.2 研究方法选择及技术分析路线  77-78
    5.2.3 阈值及警度体系的确定  78
  5.3 我国地方政府债务风险预警指标体系的确定  78-92
    5.3.1 数据的预处理  78-81
    5.3.2 聚类分析  81-84
    5.3.3 预警指标警度及风险区间确定  84-88
    5.3.4 因子分析  88-92
  5.4 基于BP神经网络的我国地方政府债务风险预警  92-96
    5.4.1 建立BP神经网络预警模型  92-93
    5.4.2 BP神经网络的训练与检验  93-95
    5.4.3 BP神经网络模型的预警结果  95-96
6 支撑地方政府债务风险评估与预警的财政制度安排  96-107
  6.1 实行全口径预算管理  96-97
  6.2 逐步建立财政中期预算  97-98
  6.3 改革现行政府会计制度  98-101
    6.3.1 确定权责发生制的地方政府债务核算基础  98-99
    6.3.2 编制地方政府债务报告,完整反映政府债务变化情况  99-101
  6.4 提高地方政府债务信息透明度  101-102
  6.5 健全地方政府债务担保机制  102-105
    6.5.1 严格界定地方政府担保范围  103
    6.5.2 转变地方政府职能,促进担保市场化  103-104
    6.5.3 完善担保相关激励约束机制,逐步实现担保显性化  104
    6.5.4 建立担保登记备案制度,实行政府担保归口管理  104-105
  6.6 完善地方政府偿债准备制度  105
  6.7 构建地方政府债务风险监管框架与责任机制  105-107
参考文献  107-111
后记  111-112

地方政府债务风险评估与预警机制研究

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