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我国民营公司内部审计研究-以ABC民营上市公司为例

作　者: 陈浩
导　师: 徐晓音; 卢辉
学　校: 华中师范大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部审计上市企业内部控制
分类号: F276.5
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

自改革开放三十多年来,随着各项改革事业的不断向纵深推进,经济持续、快速地发展,我国经济取得了巨大的前进,一跃成为全球第二大经济体。在此期间,大型企业特别是民营企业,由无到有、由弱变强地不断发展,生产和销售规模不断扩大,逐渐走入规范化管理轨道。在规范化管理的轨道上,伴随着分、子公司数量不断增多,跨区域和产业的经营,由于管理幅度有限,最高管理层很难直接了解公司的销售、人员、会计等经营状况、同时,又面临着上交所和深交所等监管组织的各项监管要求。在这种情况下,作为现代企业制度的重要组成部分、企业内部控制和风险管理的重要环节、企业经济运行的自我“免疫系统”,内部审计应运而生,并不断成长。2008至2009年度的一场全球金融危机,导致整体行业环境、经济体系以及监管制度发生了翻天覆地的变化,特别是对中国民营企业产生了较大的冲击。动荡的市场、不稳定的金融环境、以及不断加快的技术变革,使得消费者、投资者和监管机构要求更清楚地了解企业的活动。在日益复杂的市场环境中,企业需要内部审计在企业内部承担更重要的角色。按照国际内部审计师协会的官方定义,内部审计的宗旨是“增加价值和改善组织的运营”。此时,民营企业的内审领导和他们的团队应善用这次机会,帮助管理层和董事会了解其面临的风险,并建立适当的控制,从而改善公司的运营,提高盈利能力。本文在介绍国内外内部审计发展概况的基础上,分析ABC民营上市企业在开展内部审计工作中的诸多背景、做法等资料,展示其现在内部审计工作的状况,剖析了工作开展中存在的问题,最终,结合ABC民营上市企业的实际情况,提出了如何完善ABC民营上市企业内部审计的措施,主要从内部审计的组织体系、人力资源、审计范围等方面进行论述,以求通过内部审计的改变,适应外部环境的巨大变化,以展现其能力,为企业提供业务运作见解,担当企业的战略咨询顾问——根据企业的战略和持续的全球扩张,帮助企业应对当前主要的业务风险,以及那些正以前所未有的速度逼近的新冒升的重要风险。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
1 绪论  11-16
  1.1 研究背景、问题提出及研究意义  11-13
    1.1.1 研究背景  11-12
    1.1.2 问题提出  12
    1.1.3 研究的意义  12-13
  1.2 国内外研究综述  13-14
    1.2.1 国外研究综述  13-14
    1.2.2 国内研究综述  14
  1.3 研究方法和主要内容  14-16
    1.3.1 研究方法  14-15
    1.3.2 研究的主要内容  15-16
2 内部审计基本理论概述  16-19
  2.1 审计及内部审计的概念  16-17
    2.1.1 审计概念  16
    2.1.2 内部审计概念  16-17
  2.2 内部审计的职能  17
  2.3 内部审计相关关系辨析  17-19
    2.3.1 内部审计与政府审计、外部审计的关系  17-19
3 我国民营上市公司内部审计现实分析  19-23
  3.1 民营上市公司的概念及治理特征  19
    3.1.1 民营上市公司的概念  19
    3.1.2 民营上市公司的治理特征  19
  3.2 内部审计在中国的发展历程  19-21
    3.2.1 初步建立阶段(1983年-1994年)  20
    3.2.2 完善阶段(1994年-2002年)  20
    3.2.3 2003年至今  20-21
  3.3 民营上市公司内部审计的现实问题  21-23
    3.3.1 民营上市公司内部审计的现状  21
    3.3.2 民营上市公司内部审计存在的问题  21-23
4 国外内部审计的发展及启示  23-31
  4.1 国外内部审计的发展历程  23-24
    4.1.1 古代历史的内部审计  23
    4.1.2 近代历史的内部审计  23
    4.1.3 现代发展的内部审计  23-24
  4.2 内部审计的国际经验  24-29
    4.2.1 Visa国际组织的协作精神,助内部审计团队稳踞风险评估最前线  24-27
    4.2.2 索尼集团提高内部审计效能和效率之路：协作、沟通和适应  27-29
  4.3 国外内部审计的经验启示  29-31
    4.3.1 独立于首席财务官的汇报体系  30
    4.3.2 注重审计过程的沟通  30
    4.3.3 利用技术进行审计,并关注技术本身的风险  30
    4.3.4 加强协作  30-31
5 ABC民营上市公司内部审计分析  31-41
  5.1 ABC民营上市公司基本情况  31-32
    5.1.1 公司简介及历史沿革  31
    5.1.2 经营情况  31-32
  5.2 ABC民营上市公司内部审计现状  32-38
    5.2.1 部门内部设置情况  33
    5.2.2 人员现状  33
    5.2.3 审计职能  33-34
    5.2.4 审计制度建设  34
    5.2.5 2013年内部审计开展情况  34-38
  5.3 ABC公司内部审计存在的问题  38-41
    5.3.1 内部审计的组织体系独立性欠缺  38
    5.3.2 审计部的人力资源不足  38-40
    5.3.3 审计领域受限  40
    5.3.4 审计手段落后  40
    5.3.5 审计整改落实率低  40-41
6 对策、结论与展望  41-47
  6.1 完善ABC公司内部审计的对策  41-45
    6.1.1 改变内部审计的组织体系,增强独立性  41
    6.1.2 建设内部审计人力资源体系  41-42
    6.1.3 以公司战略为目标,深入发展审计领域  42-43
    6.1.4 进一步提高效率,探索符合自身条件的审计手段  43-44
    6.1.5 督促整改,增强审计的威慑力  44
    6.1.6 加强沟通,协同努力  44-45
    6.1.7 进一步建设ABC公司的内部审计文化体系  45
  6.2 结论  45
  6.3 展望  45-47
参考文献  47-49
致谢  49

我国民营公司内部审计研究-以ABC民营上市公司为例

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