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内部控制信息披露质量的经济后果研究-基于投资者视角

作　者: 刘玉
导　师: 唐婉虹; 邓德强
学　校: 南京理工大学
专　业: 会计学
关键词: 信息传播学 评价与计量 内控信息披露质量 经济后果
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 52次
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内容摘要


近年来,我国上市公司特定的内部控制信息披露制度频频颁布,这样的制度背景为我们进行相关研究提供了契机。2012年2月,《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》制定并印发；2012年9月,《解释2号》制定并印发；财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会、国资委,针对内部控制规范体系实施中出现的相关问题做出研究并具体解释,涉及内部控制的组织实施、进度重点、人才建设、自我评价、缺陷认定、信息披露、内控审计、中小企业内控等议题。由法规的逐条颁布到公司的试点实施,由概化的条文规定到具体的问题解释,由基础的披露要求到关键的缺陷认定；我国对建立健全上市公司内部控制的关注程度可窥一斑。因此,内部控制规范体系实施的重要性为我们进行相关研究提供了意义。针对我国上市公司内部控制的制度背景及实施情况,发现内部控制信息披露是实施规范体系的重要环节。鉴于信息披露在资本市场的关键作用,我们将以“内部控制信息披露质量”为切入点,引入信息传播学的基础理论,突破现有内部控制信息披露质量的研究范围,不再局限于披露的信息内容本身,拓展成披露主体、披露内容、披露媒介的链式传播机制,形成内部控制信息披露质量评价的理论基础；构建披露主体、披露内容、披露媒介的链式信息传播机制。本文创设基于信息传播学的评价体系,构建基于信息熵理论的计量模型,通过分析评价结果研究我国上市公司内部控制信息披露质量的现状。此外,将内部控制信息披露质量作为解释变量,从投资者角度研究内控信息披露的经济后果,实证分析解释变量与资本成本、股票流动性、机构投资者持股、获得新增贷款可能性、债务期限长度之间的相关关系。在理论分析与实证研究的基础上,强调提高内部控制信息披露质量的重要经济后果,并从信息传播学角度考虑如何提高内部控制信息披露质量。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-7
目录  7-9
1 绪论  9-16
  1.1 研究背景及意义  9-10
  1.2 相关文献综述  10-14
    1.2.1 内部控制信息披露质量  10-11
    1.2.2 信息披露的经济后果：基于投资者视角  11-13
    1.2.3 内部控制信息披露质量的经济后果  13-14
  1.3 研究方法及内容框架  14-16
2 内部控制信息披露质量的经济后果的理论基础  16-24
  2.1 内部控制信息披露质量：基于信息传播学  16-19
    2.1.1 信息传播学  16-18
    2.1.2 “内部控制信息披露质量”的概念界定  18-19
  2.2 信息披露的经济后果：基于投资者的视角  19-22
    2.2.1 信息披露的经济后果  19-21
    2.2.2 基于投资者的视角  21-22
  2.3 内部控制信息披露质量的经济后果  22-24
    2.3.1 披露主体的经济后果  22
    2.3.2 披露内容的经济后果  22-23
    2.3.3 披露媒介的中间作用  23-24
3 内控信息披露质量的评价与计量  24-29
  3.1 评价体系  24-26
  3.2 计量模型  26-29
    3.2.1 基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数  26-27
    3.2.2 基于熵模型计量的具体步骤  27-29
4 内部控制信息披露质量的现状分析  29-36
  4.1 信息披露主体  29-30
  4.2 信息披露内容  30-33
  4.3 信息披露媒介  33-36
5 内部控制信息披露质量的经济后果的实证研究  36-50
  5.1 样本选取与数据来源  36-37
  5.2 一般投资者视角  37-41
    5.2.1 提出假设  37-38
    5.2.2 构建实证分析模型  38-39
    5.2.3 实证分析结果  39-41
  5.3 机构投资者视角  41-44
    5.3.1 提出假设  41-42
    5.3.2 构建实证分析模型  42-43
    5.3.3 实证分析结果  43-44
  5.4 债权人视角  44-50
    5.4.1 提出假设  44-45
    5.4.2 构建实证分析模型  45-47
    5.4.3 实证分析结果  47-50
6 结论  50-54
  6.1 研究结论  50-51
  6.2 建议措施  51-52
  6.3 研究展望  52-54
致谢  54-55
参考文献  55-60
附录  60

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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